종합소득세 신고 완전 가이드 — 계산 구조와 소득·세액공제
요약
- 종합소득세는 이자·배당·사업·근로·연금·기타소득을 합산해 5월에 신고해요. 과세표준을 계산해 6~45% 세율을 적용하고, 인적공제와 연금 등 공제를 반영해요.
종합소득세란
종합소득세는 1년 동안 번 여러 소득을 합쳐 한 번에 정산하는 세금입니다. 이자·배당·사업·근로·연금·기타소득을 합산해 다음 해 5월에 신고·납부합니다(성실신고확인 대상은 6월).
계산 구조
| 단계 | 내용 |
|---|---|
| 종합소득금액 | 각 소득금액 합산 |
| 과세표준 | 종합소득금액 − 소득공제 |
| 산출세액 | 과세표준 × 세율(6~45%) |
| 결정세액 | 산출세액 − 세액공제·감면 |
소득공제
과세표준을 줄이는 소득공제에는 인적공제(본인·부양가족 1인당 150만 원), 국민연금 등 연금보험료공제, 노란우산공제(소기업·소상공인 공제부금) 등이 있습니다.
세액공제·감면
- 자녀세액공제: 부양 자녀 수에 따른 공제입니다.
- 연금계좌세액공제: 연금저축·IRP 납입액을 공제해요.
- 특별세액공제: 보험료·의료비·교육비·기부금(근로자)을 공제해요.
사업소득 신고 방법
사업소득은 장부(복식부기·간편장부)로 실제 소득을 계산하거나, 장부가 없으면 경비율로 추계해 신고해요. 장부를 갖추면 기장세액공제 등 혜택이 있습니다.
종합소득세 체크리스트
- 합산 대상 소득 모두 집계
- 인적공제 등 소득공제 반영
- 세율(6~45%)로 산출세액 계산
- 자녀·연금·특별세액공제 적용
- 5월(성실신고 6월)까지 신고·납부