전자계산서 완전 가이드 — 면세 거래 증빙과 발급·가산세
요약
- 계산서는 면세 거래의 증빙이고, 법인과 일정 규모 개인은 전자계산서를 의무로 발급해요. 세금계산서와의 차이와 함께 발급·전송 기한을 넘기면 가산세가 붙는 점도 있어요.
계산서와 전자계산서
계산서는 부가가치세가 면세되는 거래에서 주고받는 증빙입니다. 과세 거래의 세금계산서에 대응하는 면세 거래용 증빙으로, 요즘은 전자로 발급하는 전자계산서가 의무화돼 있습니다.
| 구분 | 사용 거래 |
|---|---|
| 세금계산서 | 과세 거래(부가세 있음) |
| 계산서 | 면세 거래(부가세 없음) |
전자계산서 의무발행
법인사업자와 일정 규모 이상 개인 면세사업자는 계산서를 전자로 발급해야 해요. 농산물 도매, 출판, 교육, 의료 등 면세 거래를 하는 사업자가 주로 해당돼요.
발급·전송 기한
전자계산서는 거래일이 속한 달의 다음 달 10일까지 발급하고, 발급일의 다음 날까지 국세청에 전송해야 해요. 전자세금계산서와 같은 방식입니다.
미발급·지연 가산세
| 위반 | 가산세 |
|---|---|
| 미발급 | 공급가액의 2% |
| 지연발급 | 공급가액의 1% |
| 지연전송 | 공급가액의 0.3% |
면세 공급가액 1억 원을 미발급하면 200만 원의 가산세가 발생할 수 있습니다.
합계표 제출
계산서를 주고받으면 매출처별·매입처별 계산서합계표를 부가세 또는 사업장현황 신고 때 제출해요. 전자계산서는 명세가 자동 반영돼요.
전자계산서 체크리스트
- 면세 거래는 계산서, 과세 거래는 세금계산서
- 법인·일정 규모 개인은 전자 의무발행
- 다음 달 10일 발급·다음 날 전송
- 미발급·지연 가산세 주의
- 계산서합계표 제출