매입세액 불공제 — 공제 안 되는 매입

공제 안 되는 대표 사례

사업과 무관한 지출, 기업업무추진비(접대비) 관련 매입, 비영업용 소형승용차의 구입·임차·유지비, 면세사업에 쓰는 매입 등은 매입세액으로 공제되지 않습니다. 이런 매입의 부가세는 비용(원가)으로 처리할 수는 있어도 공제는 안 돼요.

증빙 문제도 불공제

세금계산서를 받지 못했거나, 받았어도 필요한 항목이 빠지거나 사실과 다르게 적힌 경우(부실기재)도 공제되지 않습니다. 또 사업자등록 전 매입은 원칙적으로 공제 안 되며, 정해진 기한 안에 등록해야 예외로 공제돼요. 증빙을 제대로 갖추는 것이 공제의 전제입니다.

잘못 공제하면 추징

공제 안 되는 매입을 공제로 신고하면, 나중에 그 세액을 추징당하고 가산세가 붙습니다. 특히 비영업용 승용차나 개인 지출을 공제에 넣는 실수가 잦으니 주의해요. 헷갈리는 매입은 공제 전에 대상인지 확인하는 것이 안전해요.

점검표

1. 사업 관련 매입인지 봐요.
2. 접대비 관련은 공제에서 빼요.
3. 비영업용 승용차를 확인해요.
4. 면세사업 관련 매입을 구분해요.
5. 세금계산서 기재를 확인합니다.
6. 잘못 공제로 인한 추징을 피해요.

대표에게 보고할 항목과 세무대리인에게 확인할 항목