매입에누리·매입할인 처리 — 매입 차감과 매입세액 조정
요약
- 하자나 조기 결제로 매입가를 깎으면 매입에누리와 매입할인으로 매입원가를 줄여요. 받은 수정세금계산서로 매입세액도 함께 조정해요.
덜 낸 만큼 매입과 매입세액도 줄여야 해요
물건을 사면서 하자가 있어 값을 깎거나, 외상값을 일찍 갚아 할인을 받는 일이 있습니다. 이때 깎인 만큼 매입원가가 줄고, 부가세 매입세액도 줄어들어요. 처음 받은 금액 그대로 두면 매입과 매입세액이 과대해져 부가세 신고가 틀어져요.
매입에누리·매입할인은 매입에서 차감
| 구분 | 처리 |
|---|---|
| 매입에누리 | 하자·수량 부족으로 깎임 → 매입(재고) 차감 |
| 매입할인 | 조기 결제 할인 → 매입 차감 |
매입에누리·할인은 산 물건의 원가가 줄어든 것이므로 매입(또는 재고)에서 차감해요. 재고가 줄면 나중에 매출원가도 정확해져요.
매입세액도 수정세금계산서로 조정
매입가가 줄면 공급가액과 부가세도 줄어들어요. 거래처에서 수정세금계산서를 받아 매입세액을 그만큼 줄여야 해요. 수정세금계산서 없이 매입세액을 그대로 공제하면 과다 공제가 되어 추징 위험이 생겨요. 깎인 거래는 수정세금계산서 수취까지 한 묶음으로 처리해요.
거래처에서 받은 장려금은 따로 봐요
매입가를 깎은 것이 아니라 거래처가 판매 실적에 따라 장려금을 챙겨 준 경우라면, 이는 매입 차감이 아니라 잡이익이나 매입원가 차감으로 처리할 수 있습니다. 깎인 것(에누리·할인)과 받은 것(장려금)을 구분해야 부가세 처리가 어긋나지 않습니다.
점검표
- 매입가가 깎였는지(에누리·할인) 확인해요.
- 깎인 만큼 매입·재고를 차감해요.
- 수정세금계산서를 받아 매입세액을 조정해요.
- 받은 장려금은 매입 차감과 구분해 처리해요.
- 부가세 신고 시 조정된 매입세액을 반영합니다.
- 관련 증빙을 보관해요.
대표에게 물어볼 항목과 세무사에게 보낼 항목
| 대상 | 질문 예시 | 첨부 자료 |
|---|---|---|
| 대표 확인 | 이건 값을 깎은 건가요, 장려금인가요? | 거래 내역 |
| 대표 확인 | 수정세금계산서를 받았나요? | 발급 내역 |
| 세무사 검토 | 매입·매입세액 차감이 맞나요? | 에누리·할인 내역 |
| 세무사 검토 | 장려금 처리가 맞나요? | 장려금 내역 |