연구·인력개발비 세액공제 — R&D 비용으로 세금 줄이기
요약
- 연구개발과 인력개발에 쓴 비용의 일정 비율을 법인세에서 깎아 줘요. 공제를 받으려면 비용을 대상별로 모으고, 연구전담부서나 기업부설연구소 요건을 갖춰요.
연구개발에 쓴 돈을 세금에서 깎아 줘요
제품·기술을 개발하거나 직원 역량을 키우는 데 쓴 비용(연구·인력개발비)은 그 일정 비율을 법인세·소득세에서 직접 빼 줘요. 특히 중소기업은 공제율이 높아 R&D를 하는 회사라면 놓치기 아까운 혜택입니다. 다만 어떤 비용이 R&D 비용인지 구분하고 증빙을 모으는 것이 경리의 핵심 역할입니다.
공제 대상 연구·인력개발비
연구 전담 인력의 인건비, 연구용 재료비, 위탁 연구비 등이 대상입니다. 다만 일반 관리비나 생산에 쓰인 비용과 섞이면 인정받기 어렵습니다. 그래서 연구 인력과 연구 활동에 쓴 비용을 평소에 별도로 구분해 기록해 두는 것이 중요해요.
연구전담부서·기업부설연구소
| 구분 | 도움 |
|---|---|
| 연구전담부서·기업부설연구소 인정 | 연구 인력·비용 집계가 명확해짐 |
| 미인정 | R&D 비용 입증이 까다로움 |
일정 요건을 갖춰 연구전담부서나 기업부설연구소로 인정받으면 어떤 인력·비용이 R&D인지 경계가 분명해져 공제를 받기 쉬워져요. R&D를 본격적으로 한다면 인정 신청을 검토해요.
공제율은 회사·기술에 따라
일반 연구·인력개발비는 중소기업이 당기 지출액의 25%를 공제받아 일반 기업보다 공제율이 높고, 신성장·원천기술 같은 특정 분야는 더 높은 율을 적용받기도 해요. 우리 R&D가 어디에 해당하는지에 따라 공제액이 달라지므로, 기술 분류와 공제율을 세무대리인과 확인해요.
점검표
- 연구 전담 인력과 연구 활동을 구분해요.
- 연구 인건비·재료비·위탁비를 별도 집계해요.
- 연구전담부서·부설연구소 인정을 검토해요.
- 증빙(과제 자료·인력 현황)을 보관해요.
- 세무조정 때 공제를 신청합니다.
- 일반 비용과 섞이지 않았는지 점검해요.
대표에게 보고할 항목과 세무대리인에게 확인할 항목
| 대상 | 질문 예시 | 자료 |
|---|---|---|
| 대표 보고 | R&D 비용으로 세액공제를 받을 수 있습니다 | 연구비 집계 |
| 대표 보고 | 부설연구소 인정을 받으면 유리합니다 | 연구 인력 |
| 세무대리인 | 우리 R&D의 공제율은요? | 기술 분류 |
| 세무대리인 | 인정되는 비용 범위는요? | 비용 내역 |