임대 관리비는 매출인가

매출인 관리비

임대인이 청소, 경비, 공용 시설 유지 같은 용역을 제공하고 받는 관리비는 임대료에 준하는 매출이라 부가세가 과세돼요. 반면 전기·수도·가스처럼 임차인이 쓴 양만큼 받아 공급자에게 그대로 내주는 실비 정산분은 임대인을 거쳐 갈 뿐이라 매출이 아닙니다. 그래서 관리비 안에서 용역 대가와 실비를 나눠야 해요.

마진을 붙이면 매출

다만 실비라도 임대인이 일괄 계약해 받아서 마진을 붙여 임차인에게 청구하면, 그 부분은 매출이 될 수 있습니다. 쓴 만큼 그대로 전달하면 통과이지만, 임대인이 사이에서 이익을 남기면 그것은 임대인의 매출입니다. 그래서 실비를 어떻게 정산하느냐에 따라 매출 여부가 갈려요. 정산 방식을 분명히 해 두는 것이 좋습니다.

매출과 실비 정산분 구분 기록

관리비를 매출과 통과로 나눠 기록하면 신고가 정확해져요. 용역 대가 관리비는 임대료와 함께 과세 매출로 잡고, 실비 정산분은 매출에서 빼고 받은 만큼 내준 것으로 정리해요. 이를 섞으면 매출이 과대해지거나 누락돼요. 임차인에게 관리비 내역을 항목별로 알려 주면 분쟁도 줄고 정산도 명확해져요.

점검표

1. 관리비 항목을 나눠요.
2. 용역 대가는 과세 매출로 잡습니다.
3. 실비 정산분은 통과로 봐요.
4. 마진을 붙였는지 확인해요.
5. 매출과 통과를 구분 기록해요.
6. 임차인에게 내역을 알립니다.

대표에게 보고할 항목과 세무대리인에게 확인할 항목