세금계산서에 꼭 들어가야 할 항목

필요적 기재사항

반드시 적어야 하는 것은 공급자의 등록번호와 상호·성명, 공급받는 자의 등록번호, 공급가액과 세액, 그리고 작성 연월일입니다. 특히 양쪽의 등록번호와 금액, 작성일자가 핵심입니다. 이 항목이 빠지거나 틀리면 세금계산서로서 제 역할을 하지 못해요.

부실기재의 결과

필요적 기재사항이 누락되거나 사실과 다르게 적힌 것을 부실기재라고 해요. 부실기재 세금계산서로는 매입세액을 공제받지 못하고, 발행한 쪽에도 가산세가 부과돼요. 등록번호를 잘못 적거나 금액을 다르게 적으면 공제가 막히니, 받을 때 등록번호와 금액을 거래 사실과 대조해 확인해요.

임의적 기재사항은 달라요

품목, 규격, 수량, 단가 같은 항목은 임의적 기재사항입니다. 이런 항목은 빠지거나 틀려도 매입세액 공제 자체가 막히지는 않습니다. 다만 거래 내용을 분명히 하려면 적어 두는 것이 좋습니다. 그래서 필요적 기재사항은 반드시 정확히, 임의적 기재사항은 가능한 한 충실히 적는다고 보면 돼요.

점검표

1. 공급자 등록번호·상호를 확인해요.
2. 공급받는 자 등록번호를 확인해요.
3. 공급가액·세액이 맞는지 봐요.
4. 작성 연월일을 확인해요.
5. 받을 때 거래 사실과 대조합니다.
6. 부실기재면 수정세금계산서로 바로잡습니다.

대표에게 보고할 항목과 세무대리인에게 확인할 항목