세금계산서합계표 — 부가세 신고의 부속서류

매출처별·매입처별

판 거래는 매출처별로, 산 거래는 매입처별로 거래처마다 합계를 적습니다. 우리가 적은 매출은 거래처의 매입과, 우리 매입은 거래처의 매출과 맞아야 해요. 안 맞으면 어느 한쪽이 누락했거나 잘못 적은 것입니다.

전자세금계산서는 자동

전자세금계산서로 주고받은 거래는 국세청이 이미 내역을 가지고 있어, 합계표에 일일이 옮겨 적지 않아도 자동으로 집계돼요. 그래서 전자세금계산서를 쓰면 합계표 작성 부담이 크게 줄어들어요. 종이 세금계산서나 일부 거래만 따로 정리하면 돼요.

빠뜨리면 가산세

매출처별 합계표를 안 내거나 부실하게 적으면 공급가액의 0.5%(예정신고분을 확정신고 때 내면 0.3%)가 가산세로 붙습니다. 특히 매입을 빠뜨리면 매입세액공제를 못 받아 손해이기도 해요. 신고 전에 매출·매입 세금계산서가 합계표에 빠짐없이 담겼는지 확인해요.

점검표

1. 매출·매입 세금계산서를 모아요.
2. 전자분 자동 집계를 확인해요.
3. 종이·기타 분을 합계표에 정리해요.
4. 거래처별 합계가 맞는지 봐요.
5. 신고서와 함께 제출합니다.
6. 누락으로 인한 가산세를 점검해요.

대표에게 보고할 항목과 세무대리인에게 확인할 항목