세금계산서합계표: 전자분 면제와 작성·제출 방법

세금계산서합계표란?

세금계산서합계표는 부가가치세를 신고할 때 거래처별로 세금계산서를 모아 정리한 표예요. 판 것은 매출처별 합계표, 산 것은 매입처별 합계표로 나눠 함께 제출해요. 국세청이 매출과 매입을 거래처끼리 맞춰보는 자료로 써요.

전자분은 명세 기재를 생략해요

전자세금계산서는 발급하는 순간 국세청에 자동으로 전송돼요. 그래서 전자세금계산서 발급분은 합계표에 거래처별 명세를 따로 적지 않아요. 종이(수기)로 주고받은 세금계산서만 합계표에 거래처별로 적어요.

㈜예시상사 사례

㈜예시상사가 1기 부가세를 신고한다고 할게요.

• 매출은 모두 전자세금계산서로 발급해서 매출처별 합계표 명세 기재를 생략해요.
• 매입 중 종이로 받은 세금계산서 3건만 매입처별 합계표에 거래처별로 적어요.
• 합계표를 부가세 신고서에 첨부해요. 빠뜨리면 공급가액의 0.5% 가산세가 붙을 수 있어요.

자주 하는 실수

• 전자세금계산서까지 합계표에 일일이 적어요. 전자분은 명세 기재를 생략해요.
• 종이(수기) 세금계산서를 합계표에서 빠뜨려요. 가산세가 붙어요.
• 매입처별 합계표를 안 내요. 매출처별과 함께 제출해야 해요.

실무 체크리스트

• 매출처별·매입처별 세금계산서합계표를 모두 작성했나요?
• 전자세금계산서 발급분은 명세 기재를 생략했나요?
• 종이(수기) 세금계산서를 빠짐없이 기재했나요?
• 부가세 신고에 합계표를 첨부했나요?
• 거래처 사업자번호와 공급가액을 정확히 적었나요?

자주 묻는 질문

Q1. 전자세금계산서도 합계표에 적나요?

전자분은 국세청에 자동 전송돼 거래처별 명세 기재를 생략해요. 종이(수기) 발급분만 적어요.

Q2. 합계표를 안 내면 어떻게 되나요?

미제출·부실기재 시 공급가액에 비례한 가산세가 붙어요. 종이 세금계산서를 빠뜨리지 않도록 주의해요.

Q3. 매입처별 합계표도 내야 하나요?

네. 매출처별 합계표와 매입처별 합계표를 함께 제출해요.