세금계산서합계표 완전 가이드 — 매출처별·매입처별 작성과 가산세
요약
- 세금계산서합계표는 부가세 신고 때 내는 거래처별 집계표로, 매출처별과 매입처별로 나뉘어요. 전자세금계산서는 명세를 생략할 수 있고, 미제출이나 부실 기재는 가산세 대상이에요.
세금계산서합계표란
세금계산서합계표는 부가가치세를 신고할 때 함께 내는 거래처별 세금계산서 집계표입니다. 매출 세금계산서를 모은 매출처별 합계표와 매입 세금계산서를 모은 매입처별 합계표 두 가지로 나뉘어요.
매출처별·매입처별 합계표
| 구분 | 집계 대상 |
|---|---|
| 매출처별 합계표 | 내가 발급한 매출 세금계산서 |
| 매입처별 합계표 | 내가 받은 매입 세금계산서 |
매입처별 합계표는 매입세액공제의 근거가 되므로, 빠뜨리면 매입세액 100만 원을 공제받지 못하는 식으로 손해를 볼 수 있어 특히 중요해요.
전자세금계산서는 명세 생략
전자세금계산서는 발급과 동시에 국세청에 전송되므로, 합계표에 거래처별 명세를 일일이 적지 않고 합계만 기재해요. 종이 세금계산서를 주고받은 경우에만 거래처별 명세를 기재해요.
미제출·부실기재 가산세
합계표를 제출하지 않거나 사실과 다르게 적으면 공급가액의 0.5% 가산세가 부과돼요. 공급가액 1억 원을 누락하면 50만 원의 가산세가 발생해요.
작성·제출 방법
- 홈택스 자동 반영: 전자세금계산서는 홈택스 신고 시 합계가 자동으로 채워져요.
- 종이분 입력: 종이 세금계산서는 거래처별로 직접 입력해요.
- 제출 시기: 부가가치세 신고서와 함께 제출해요.
합계표 체크리스트
- 매출처별·매입처별 합계표 모두 작성
- 전자분은 합계, 종이분은 거래처별 명세 기재
- 매입처별 합계표 누락으로 공제 빠지지 않게 확인
- 공급가액 합계가 신고서와 일치
- 미제출·부실기재 가산세(0.5%) 주의