세금계산서 언제까지? — 늦게 끊으면 가산세 정리

2026년 6월 12일 발행2026년 9월 21일 수정 (1개월 전)읽는 데 2분

요약

세금계산서에도 '마감'이 있어요

물건이나 서비스를 공급하면 그 공급한 날(공급시기)에 세금계산서를 끊는 게 원칙이에요. 다만 한 달치를 모아서 끊는 월합계라면 작성일자는 그 달 말일로 하고 공급한 달의 다음 달 10일까지 발급할 수 있어요. 월합계는 달을 넘겨 묶을 수 없어요.

이 기한을 넘기면 가산세가 붙어요. 얼마나 늦었는지에 따라 금액이 달라져요.

상황	기준	가산세
지연발급	발급 기한은 넘겼지만 그 과세기간 확정신고기한(1월 25일·7월 25일) 안에 발급	공급가액의 1%
미발급	확정신고기한까지도 발급하지 않음	공급가액의 2%
지연수취(받는 쪽)	발급 기한 뒤에 받았지만 공제 가능한 기간 안에 받음	공급가액의 0.5%
전자세금계산서 지연전송	발급 다음 날까지 전송하지 않고 확정신고기한까지 전송	공급가액의 0.3%
전자세금계산서 미전송	확정신고기한까지도 전송하지 않음	공급가액의 0.5%

3월에 공급가액 1,000만 원어치를 납품하고 월합계로 끊는다면 발급 기한은 4월 10일이에요.

늦게 끊으면서 작성일자를 발급일로 바꾸면 안 돼요. 작성일자는 실제 공급시기(또는 월합계 말일)로 써야 해요.

매입세액 공제를 받으려면 제때 세금계산서를 받아 둬야 해요. 공급자가 끝내 발급해 주지 않으면, 받는 쪽이 세무서에 신청해 직접 발행하는 매입자발행 세금계산서 제도를 이용할 수 있어요. 신청 기한이 있으니 미발급을 알게 되면 바로 준비하세요.

전자세금계산서는 발급하면서 국세청에 전송돼 누락이 줄고, 발급일·전송일이 기록으로 남아 기한 관리가 쉬워요. 법인과 일정 규모 이상 개인사업자는 전자 발급이 의무라서, 의무자가 종이로 끊으면 그 자체로 1% 가산세가 붙어요.

월합계로 끊으면 다음 달 10일까지 괜찮아요. 그 안에만 발급하면 가산세가 없어요.

확정신고기한 전이라면 바로 발급해서 1%로 막으세요. 기한을 넘기면 2%가 되고, 매출 누락이 되어 부가세·소득세 수정신고까지 필요해져요.

대가를 받고 그 금액으로 세금계산서를 먼저 발급하면 발급한 날이 공급시기가 돼요. 선금을 받았을 때 바로 끊어도 괜찮아요.

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