부가가치세 구조 — 받은 세금에서 낸 세금을 뺀다

매출세액 빼기 매입세액

팔 때 손님에게 받은 부가세(매출세액)에서, 살 때 내가 낸 부가세(매입세액)를 빼고 남은 차액을 내요. 이미 매입에서 낸 세금은 빼 주는 것이라, 결국 우리가 더한 가치(부가가치)에 대한 세금만 내는 셈입니다.

매입이 많으면 환급

매입세액이 매출세액보다 크면 차액을 돌려받습니다(환급). 설비를 크게 사거나 수출(영세율)을 하는 경우 환급이 생기곤 해요. 그래서 매입 세금계산서를 잘 챙기는 것이 곧 낼 세금을 줄이거나 환급받는 길입니다.

6개월씩, 정해진 때 신고

부가세 과세기간은 1월~6월(1기)과 7월~12월(2기)로 나뉘고, 각각 7월 25일과 다음 해 1월 25일까지 확정신고를 해요. 그 사이에는 예정신고나 예정고지가 있습니다. 떼어 둔(받아 둔) 부가세는 회사 돈이 아니므로, 신고 때 낼 수 있도록 따로 관리하는 것이 중요해요.

점검표

1. 매출세액(받은 부가세)을 집계해요.
2. 매입세액(낸 부가세)을 세금계산서로 모아요.
3. 매출세액에서 매입세액을 빼요.
4. 환급 여부를 확인해요.
5. 받아 둔 부가세를 따로 관리합니다.
6. 기한에 맞춰 신고·납부해요.

대표에게 보고할 항목과 세무대리인에게 확인할 항목