부가가치세 신고 시 매입세액 불공제 대상 자가진단 리스트
요약
- 부가세 신고 전 접대비, 비영업용 승용차, 면세사업 관련 매입, 토지 관련 매입은 공제가 막히니 자가진단으로 먼저 확인해야 해요.
부가세 신고 전 왜 불공제 점검이 먼저인가요?
부가세 신고에서 가장 흔한 실수는 세금계산서가 있다는 이유만으로 모든 매입세액을 공제하는 것이에요. 사업과 무관한 지출, 접대비, 비영업용 승용차, 토지 관련 매입, 면세사업 관련 매입은 증빙이 있어도 공제가 제한될 수 있어요.
사업 관련성이 없는 지출
대표나 직원의 사적 지출은 매입세액 공제 대상이 아니에요. 법인카드로 결제했더라도 업무 목적을 설명할 수 없다면 비용 처리와 부가세 공제가 모두 위험해요.
- 가족 식사, 개인 여행, 개인 물품 구매
- 업무 목적과 참석자가 없는 식대
- 개인 휴대폰·구독료 중 업무 사용 근거가 없는 부분
접대비·업무추진비
거래처 접대 성격의 지출은 법인세 단계에서는 업무추진비 한도 검토가 필요하고, 부가세 단계에서는 매입세액 공제가 제한되는 경우가 많아요.
| 구분 | 확인할 것 | 조치 |
|---|---|---|
| 거래처 식사 | 참석자·목적 | 업무추진비로 분류 |
| 직원 회식 | 전 직원 또는 부서 공통성 | 복리후생비 가능성 검토 |
| 선물·기념품 | 거래처 제공 여부 | 접대비·광고선전비 구분 |
비영업용 소형승용차 관련 매입
비영업용 소형승용차의 구입, 임차, 주유, 수리 관련 매입세액은 원칙적으로 공제되지 않아요. 운수업, 자동차매매업처럼 차량 자체가 영업 대상인 업종은 예외가 있을 수 있습니다.
토지 관련 매입
토지는 부가세 과세 대상이 아니므로 토지 취득과 직접 관련된 매입세액은 공제되지 않아요. 부동산을 함께 취득했다면 토지와 건물 금액을 나누어 봐야 해요.
면세사업 관련 매입
과세사업과 면세사업을 함께 하는 회사는 공통매입세액 안분이 필요해요. 면세사업에만 쓰인 매입은 공제하지 않고, 공통으로 쓰인 매입은 과세·면세 매출 비율로 나눠요.
신고 전 10분 체크리스트
- 사업 무관 지출을 카드명세서에서 분리했나요?
- 접대비와 복리후생비를 구분했나요?
- 차량 비용 중 비영업용 승용차 항목을 분리했나요?
- 토지 관련 수수료·취득 비용을 공제에서 제외했나요?
- 면세사업 관련 매입을 안분했나요?
- 세금계산서 필수 기재사항 오류를 확인했나요?
- 휴폐업 거래처 매입을 조회했나요?
- 간이영수증만 있는 3만 원 초과 지출을 표시했나요?
- 불공제 처리한 항목의 사유를 메모했나요?
- 세무사에게 애매한 항목을 별도 목록으로 보냈나요?
계산기로 바로 확인하기
개별 거래가 공제 가능한지 헷갈리면 매입세액 불공제 자가진단에서 사업 관련성, 거래 유형, 증빙 상태를 차례로 입력해보세요.
관련 위키 — 매입세액 불공제 사유: 부가세 공제받지 못하는 지출, 공통매입세액 안분, 적격증빙, 영수증·간이영수증 수합·정리 SOP — 직원 경비 처리 표준