선급금 거래처 정산 관리
요약
- 거래처에 선급한 금액을 납품·검수·세금계산서와 연결해 정산해요. 정산이 늦어지면 가공자산이 남거나 비용 인식 시점이 어긋날 수 있습니다.
추천 대상 · 신입 회계 담당자, 세무 담당자, 소규모 법인 대표
개요
선급금은 재화·용역을 받기 전에 미리 지급한 금액으로, 자산(선급금)으로 계상했다가 납품·검수·세금계산서 수취 시점에 비용 또는 매입으로 정산해요. 정산이 늦어지면 가공자산이 남거나 비용 인식 시점이 어긋날 수 있습니다.
선급금의 회계 흐름
| 시점 | 회계 처리 |
|---|---|
| 계약·선지급 | (차) 선급금 / (대) 현금 |
| 납품·검수 완료 | (차) 비용·자산 / (대) 선급금 |
| 세금계산서 수취 | 부가세 매입세액 인식 |
선세금계산서와 선급금
대금을 먼저 지급하면서 세금계산서를 먼저 받는 경우(선세금계산서)가 있습니다. 부가가치세법은 공급시기 도래 전이라도 대가를 받고 세금계산서를 발급하면 그 시점을 공급시기로 보는 특례를 둡니다(세금계산서 참고). 이때 매입세액은 발급일이 속한 과세기간에 공제해요.
정산 관리 순서
| 단계 | 확인 내용 |
|---|---|
| 1 | 선급금 계정의 거래처별 잔액을 집계합니다 |
| 2 | 납품·검수 완료 건을 비용·매입으로 대체합니다 |
| 3 | 세금계산서 수취 여부와 매입세액 공제 시기를 확인합니다 |
| 4 | 장기 미정산 선급금의 사유를 거래처에 확인합니다 |
| 5 | 회수 불능 선급금은 대손 여부를 검토합니다 |
자주 묻는 질문
Q1. 선급금과 선급비용은 같나요?
달라요. 선급금은 재화·용역 자체의 선지급이고, 선급비용은 보험료·임차료처럼 기간이 지나야 비용이 되는 선지급분입니다.
Q2. 선급금을 오래 정산하지 않으면 어떤 문제가 있나요?
실제로는 비용이 발생했는데 선급금으로 남아 자산이 과대 계상될 수 있습니다. 결산 전 반드시 정산 점검이 필요해요.
Q3. 세금계산서를 먼저 받으면 매입세액을 언제 공제하나요?
선세금계산서 특례 요건을 갖추면 발급일이 속한 과세기간에 공제해요.