선급금 비용전환 월말점검: 미리 준 돈을 언제 비용·자산으로 바꿀지
- 선급금은 돈을 준 날이 아니라 재화·용역을 받은 시점에 비용·자산·매입으로 대체합니다.
- 계약별 선급금 잔액, 수취·검수 완료분, 세금계산서 수취 상태를 월말마다 대조합니다.
- 받은 물품·용역이 있는데 선급금으로 남아 있으면 비용 누락, 받기 전 비용 처리하면 비용 과대가 될 수 있습니다.
추천 대상 · 월말에 선급금 잔액과 정산 여부를 확인하는 회계 담당자, 계약금·착수금·선지급 비용을 관리하는 회계 담당자, 세금계산서 수취와 선급금 대체를 맞춰야 하는 회사
선급금은 회사가 재화나 용역을 받기 전에 먼저 지급한 돈입니다. 지급한 날 바로 비용이 되는 것이 아니라, 실제로 물품을 받거나 용역 제공이 끝났을 때 비용·자산·매입으로 대체해요. 월말에 이 점검을 하지 않으면 이미 받은 물품이 선급금으로 남아 비용이 누락되거나, 아직 받지 않은 거래를 비용으로 처리해 비용이 과대해질 수 있습니다.
선수금·선급금 기본 구조는 선수금 선급금 세금계산서 매치업, 선급금과 선수금 회계 처리는 선급금·선수금 처리 — 미리 주고받은 돈의 회계에서 확인할 수 있습니다.
1. 월말에 확인할 선급금
월말에는 잔액이 있는 선급금 중 아래 항목부터 먼저 봐요.
| 선급금 유형 | 확인 이유 |
|---|---|
| 이번 달 물품을 받은 계약금 | 매입 또는 자산 대체 필요 |
| 이번 달 용역 검수가 끝난 착수금 | 비용 전환 필요 |
| 세금계산서를 받은 선급금 | 장부 대체와 부가세 신고 대조 필요 |
| 장기간 남은 선급금 | 미수취, 계약 취소, 대손 위험 확인 |
| 거래처가 폐업·휴업한 선급금 | 회수 가능성 검토 |
| 입금 사유가 불명확한 선지급 | 가지급금·선급금 구분 확인 |
거래처별 잔액은 월말 채권채무 잔액확인표: 미수·미지급을 거래처별로 닫기와 함께 확인해요.
2. 선급금 점검표 기본 열
| 열 | 적는 내용 |
|---|---|
| 계약번호 | 계약 또는 발주 식별번호 |
| 거래처 | 상호, 담당자, 사업자등록번호 |
| 지급일 | 선급금을 지급한 날짜 |
| 지급액 | 선급금 지급 금액 |
| 계약 총액 | 전체 계약 또는 발주 금액 |
| 수취·검수 상태 | 물품 수령, 용역 완료, 검수 대기 등 |
| 대체 금액 | 이번 달 비용·자산·매입으로 바꿀 금액 |
| 잔여 선급금 | 다음 달로 남길 금액 |
| 세금계산서 상태 | 수취 전, 일부 수취, 전액 수취 |
| 확인 자료 | 계약서, 발주서, 검수서, 세금계산서 |
| 상태 | 대체 완료, 대체 대기, 자료 요청, 이월 |
자료가 부족한 항목은 세무자료 미결항목 관리표: 답변·증빙·장부 처리 대기 항목 닫기에 남겨요.
3. 점검표 예시
| 계약 | 거래처 | 지급액 | 수취·검수 상태 | 대체 금액 | 잔여 선급금 | 상태 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| P-001 | 가나다상사 | 5,500,000 | 물품 수령 완료 | 5,500,000 | 0 | 대체 완료 |
| P-002 | 다라테크 | 12,000,000 | 3개월 용역 중 1개월 완료 | 4,000,000 | 8,000,000 | 일부 대체 |
| P-003 | 마바사서비스 | 3,300,000 | 공급 전 | 0 | 3,300,000 | 이월 |
| P-004 | 아자설비 | 2,200,000 | 검수서 미수령 | 미확정 | 2,200,000 | 자료 요청 |
세금계산서를 아직 받지 못한 항목은 매입세금계산서 누락 월말점검: 카드·통장·거래처 목록으로 찾기으로 연결해요.
4. 비용·자산 대체 판단 순서
선급금을 대체할 때는 지급일이 아니라 재화·용역 수취 여부를 먼저 봐요.
| 순서 | 질문 |
|---|---|
| 1 | 계약서상 회사가 받아야 할 재화·용역은 무엇인가요? |
| 2 | 이번 달에 물품 수령 또는 용역 제공이 끝났나요? |
| 3 | 검수확인서, 납품서, 거래명세서가 있나요? |
| 4 | 받은 것이 비용인지 자산인지 구분됐나요? |
| 5 | 세금계산서 수취 상태와 장부 대체 금액이 맞나요? |
| 6 | 일부 수취라면 금액을 나눌 기준이 있나요? |
위 질문에 답하지 못하면 대체하지 말고 자료 요청 또는 세무 질문 상태로 남깁니다.
5. 세금계산서와 맞추기
선급금은 세금계산서 수취 시점과 실제 물품·용역 수취 시점이 다를 수 있습니다.
| 상황 | 확인할 내용 |
|---|---|
| 선급금 지급 후 세금계산서 미수취 | 수취 필요 여부와 요청일 확인 |
| 세금계산서 선수취 | 매입세액 공제와 장부 대체 시점 확인 |
| 일부 수취·일부 세금계산서 | 대체 금액과 수취 금액 일치 여부 확인 |
| 물품 수령 후 미수취 | 매입세금계산서 누락 여부 확인 |
| 계약 취소·환불 | 선급금 회수와 수정세금계산서 가능성 확인 |
증빙 보관 원칙은 증빙관리 기본: 지출 증빙 수취·보관·검토 절차 기준으로 맞춰요.
6. 오래된 선급금 관리
오래 남은 선급금은 단순 자산이 아닐 수 있습니다. 실제로 받을 권리가 남아 있는지 확인해야 해요.
| 기간 | 확인 |
|---|---|
| 1개월 이내 | 정상 이월 가능성 확인 |
| 1~3개월 | 공급 예정일과 거래처 답변 확인 |
| 3~12개월 | 계약 지연, 환불 가능성, 세금계산서 상태 확인 |
| 1년 초과 | 회수 가능성, 대손, 계약 해지 여부를 세무대리인에게 질문 |
장기간 남은 항목은 선급금 거래처 정산 관리에서 거래처별로 추적해요.
7. 비용과 자산 구분
선급금이 해소될 때 반드시 비용으로만 바뀌는 것은 아닙니다.
| 받은 것 | 대체 방향 |
|---|---|
| 소모품·일반 용역 | 비용 또는 매입 |
| 기계장치·비품 | 유형자산 |
| 소프트웨어 구축 | 무형자산 또는 비용 검토 |
| 재고 상품 | 재고자산 |
| 장기 용역 일부 | 진행분 비용 또는 자산 검토 |
| 계약 취소 환불 | 현금 회수 또는 미수금 관리 |
판단이 불명확한 항목은 세무대리인에게 질문하고 답변을 남겨요.
8. 월말 닫는 순서
| 순서 | 작업 |
|---|---|
| 1 | 선급금 잔액 명세를 거래처·계약별로 내려받습니다. |
| 2 | 지급일, 계약서, 수취일, 검수일을 대조합니다. |
| 3 | 이번 달 비용·자산 대체 대상과 이월 대상을 나눕니다. |
| 4 | 세금계산서 수취 상태와 대체 금액을 맞춥니다. |
| 5 | 자료가 부족한 항목은 거래처에 요청합니다. |
| 6 | 불명확한 항목은 세무대리인에게 질문합니다. |
| 7 | 대체 완료 항목은 장부와 증빙 파일에 반영합니다. |
실무 체크리스트
- 선급금 잔액을 거래처·계약별로 나눴나요?
- 물품 수령, 용역 완료, 검수 완료 여부를 확인했나요?
- 이번 달 비용·자산 대체 금액과 잔여 선급금을 계산했나요?
- 세금계산서 수취 상태와 대체 금액을 대조했나요?
- 오래된 선급금의 환불·계약 지연 가능성을 확인했나요?
- 자료가 부족한 항목을 미결항목으로 남겼나요?
- 다음 달 이월 항목을 별도로 표시했나요?