선수금 매출전환 월말점검: 받은 돈을 언제 매출로 바꿀지
- 선수금은 돈을 받은 날이 아니라 공급·이용·검수가 끝난 시점에 매출 전환 여부를 봅니다.
- 계약별 선수금 잔액, 제공 완료분, 세금계산서 발행 상태를 월말마다 대조합니다.
- 공급이 끝났는데 선수금으로 남아 있으면 매출 누락, 공급 전 매출 처리하면 매출 과대가 될 수 있습니다.
추천 대상 · 월말에 선수금 잔액과 매출 전환 여부를 확인하는 회계 담당자, 선입금·예약금·회원권 매출 인식 시점이 헷갈리는 사업자, 세금계산서 발행과 선수금 잔액을 맞춰야 하는 회사
선수금은 먼저 받은 돈입니다. 하지만 먼저 받았다고 바로 매출이 되는 것은 아닙니다. 고객에게 재화나 용역을 제공했는지, 이용기간이 지났는지, 검수가 끝났는지에 따라 매출 전환 여부를 봐야 해요. 월말에 이 점검을 하지 않으면 공급이 끝났는데도 선수금으로 남아 매출이 누락되거나, 아직 공급 전인데 매출로 처리되어 매출이 과대해질 수 있습니다.
선수금과 세금계산서의 큰 구조는 선수금 선급금 세금계산서 매치업, 수익 인식 기준은 수익인식 5단계와 K-IFRS 1115호: 고객과의 계약에서 생기는 수익에서 확인할 수 있습니다.
1. 월말에 확인할 선수금
모든 선수금을 매월 깊게 검토할 필요는 없습니다. 아래 항목부터 먼저 봐요.
| 선수금 유형 | 확인 이유 |
|---|---|
| 이번 달 공급이 끝난 계약금 | 매출 전환 필요 가능성 |
| 이용기간이 지난 회원권·구독료 | 기간 안분 매출 인식 필요 |
| 검수 완료된 용역 선수금 | 매출 인식과 세금계산서 발행 필요 |
| 장기간 변동 없는 선수금 | 환불, 계약 해지, 부채 정리 검토 필요 |
| 세금계산서가 먼저 발행된 선수금 | 장부 잔액과 부가세 신고 대조 필요 |
| 입금 원인이 불명확한 선입금 | 매출인지 선수금인지 판단 필요 |
선입금이 매출인지 불명확하면 매출세금계산서 누락 월말점검: 입금·매출·발행 목록 대조과 함께 확인해요.
2. 선수금 점검표 기본 열
| 열 | 적는 내용 |
|---|---|
| 계약번호 | 계약 또는 주문 식별번호 |
| 거래처 | 고객명, 사업자등록번호, 담당자 |
| 입금일 | 선수금을 받은 날짜 |
| 입금액 | 부가세 포함 또는 별도 금액 |
| 계약 총액 | 전체 계약 금액 |
| 제공 완료분 | 이번 달까지 제공한 재화·용역 |
| 매출 전환액 | 이번 달 매출로 바꿀 금액 |
| 잔여 선수금 | 다음 달로 남길 금액 |
| 세금계산서 상태 | 발행 전, 일부 발행, 전액 발행 |
| 확인 자료 | 계약서, 검수서, 이용기간, 정산서 |
| 상태 | 전환 완료, 전환 대기, 세무 질문, 이월 |
미결 항목은 세무자료 미결항목 관리표: 답변·증빙·장부 처리 대기 항목 닫기에 연결해요.
3. 점검표 예시
| 계약 | 거래처 | 입금액 | 제공 완료분 | 매출 전환액 | 잔여 선수금 | 상태 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| C-001 | 가나다상사 | 5,500,000 | 3월 검수 완료 | 5,500,000 | 0 | 전환 완료 |
| C-002 | 다라테크 | 12,000,000 | 3개월 중 1개월 제공 | 4,000,000 | 8,000,000 | 일부 전환 |
| C-003 | 마바사서비스 | 3,300,000 | 공급 전 | 0 | 3,300,000 | 이월 |
| C-004 | 아자컨설팅 | 2,200,000 | 검수일 불명확 | 미확정 | 2,200,000 | 세무 질문 |
잔액은 월말 채권채무 잔액확인표: 미수·미지급을 거래처별로 닫기와 함께 보면 채권·채무 명세와 맞추기 쉽습니다.
4. 매출 전환 판단 순서
선수금을 매출로 바꿀 때는 입금일이 아니라 수행의무 이행 여부를 먼저 봐요.
| 순서 | 질문 |
|---|---|
| 1 | 계약서상 제공해야 할 재화·용역이 무엇인가요? |
| 2 | 이번 달에 제공이 끝났거나 기간이 지났나요? |
| 3 | 검수확인서, 납품확인서, 이용내역 같은 증빙이 있나요? |
| 4 | 일부 제공이라면 금액을 나눌 기준이 있나요? |
| 5 | 세금계산서 발행 상태와 매출 전환액이 맞나요? |
| 6 | 환불 가능성이나 계약 취소 가능성이 남아 있나요? |
위 질문에 답하지 못하면 바로 매출로 전환하지 말고 확인 대기 상태로 둬요.
5. 세금계산서와 맞추기
선수금은 세금계산서 발행 시점과 장부 매출 인식 시점이 어긋날 수 있습니다. 그래서 월말에 별도 대조가 필요해요.
| 상황 | 확인할 내용 |
|---|---|
| 선수금 수령 후 세금계산서 미발행 | 발행 의무와 공급시기 확인 |
| 세금계산서 선발행 | 부가세 신고와 장부 매출 인식 차이 확인 |
| 일부 공급·일부 발행 | 매출 전환액과 발행액 일치 여부 확인 |
| 공급 완료 후 미발행 | 매출세금계산서 누락 여부 확인 |
| 계약 취소·환불 | 수정세금계산서 또는 환불 처리 검토 |
전자세금계산서 발행은 전자세금계산서 발행: 홈택스 발급·전송기한·가산세 흐름 기준으로 확인합니다.
6. 장기간 남은 선수금
오래 남은 선수금은 단순 잔액이 아니라 계약 이행, 환불 의무, 부채 정리 가능성을 확인해야 해요.
| 기간 | 확인 |
|---|---|
| 1개월 이내 | 정상 이월 가능성 확인 |
| 1~3개월 | 계약 진행률과 제공 예정일 확인 |
| 3~12개월 | 지연 사유, 환불 가능성, 세금계산서 상태 확인 |
| 1년 초과 | 계약 해지, 소멸, 부채 정리 가능성 세무 질문 |
장기간 남은 항목은 세무대리인에게 질문하고 답변을 남겨요.
7. 전환 분개를 점검할 때
실제 회계 처리는 회사 기준에 맞춰야 하지만, 점검 방향은 아래처럼 볼 수 있습니다.
| 상황 | 점검 방향 |
|---|---|
| 선수금 수령 | 현금 증가와 선수금 부채 인식 |
| 공급 완료 | 선수금 감소와 매출 인식 |
| 일부 제공 | 제공분만 매출로 전환 |
| 환불 | 선수금 감소와 현금 지급 |
| 의무 소멸 | 매출인지 기타수익인지 세무 검토 |
세무 판단이 필요한 항목은 바로 처리하지 말고 질문표에 남겨요.
8. 월말 닫는 순서
| 순서 | 작업 |
|---|---|
| 1 | 선수금 잔액 명세를 거래처·계약별로 내려받습니다. |
| 2 | 입금일, 계약기간, 공급일, 검수일을 대조합니다. |
| 3 | 이번 달 매출 전환 대상과 이월 대상을 나눕니다. |
| 4 | 세금계산서 발행 상태와 전환액을 맞춥니다. |
| 5 | 불명확한 항목은 세무대리인에게 질문합니다. |
| 6 | 전환 완료 항목은 장부와 파일에 반영합니다. |
| 7 | 이월 항목은 다음 달 첫 점검 대상으로 남깁니다. |
실무 체크리스트
- 선수금 잔액을 거래처·계약별로 나눴나요?
- 공급 완료, 검수 완료, 이용기간 경과 여부를 확인했나요?
- 이번 달 매출 전환액과 잔여 선수금을 계산했나요?
- 세금계산서 발행 상태와 매출 전환액을 대조했나요?
- 오래된 선수금의 환불·계약 해지 가능성을 확인했나요?
- 불명확한 항목을 세무대리인 질문표에 남겼나요?
- 다음 달 이월 항목을 별도로 표시했나요?