협회비·각종 회비 손금 처리 완전 가이드 — 일반회비·특별회비 구분과 부가세

일반회비 — 전액 손금

법령이나 정관에 따라 설립된 조합·협회에 경상경비 충당 목적으로 내는 일반회비는 전액 손금으로 인정됩니다(법인세법 시행령 제19조). 업종별 협회의 연회비 100만 원은 손금 처리돼요.

(차변) 협회비(세금과공과) 1,000,000 / (대변) 보통예금 1,000,000

특별회비·임의단체 회비

일반회비를 넘어서는 특별회비 200만 원이나 임의로 가입한 단체의 회비는 기부금으로 보아 기준소득금액의 10% 등 한도 내에서만 손금으로 인정될 수 있습니다(법인세법 제24조).

부가가치세 처리

대가성이 없는 순수 회비는 부가가치세 과세 대상이 아닙니다. 다만 협회가 회비의 대가로 구체적인 용역(교육·정보 제공 등)을 제공한다면 그 부분은 과세 대상이 될 수 있어 세금계산서 수취 여부를 확인해요.

증빙과 계정 처리

• 계정 분류: 회비는 세금과공과 또는 지급수수료로 처리해요.
• 증빙 보관: 회비 납부 영수증·고지서를 보관해 업무관련성을 입증해요.
• 성격 구분: 일반회비와 특별회비를 구분 기재해 손금 한도 판단에 대비해요.

회비 손금 체크리스트

• 단체가 법정·정관 단체인지 확인
• 일반회비는 전액 손금 처리
• 특별회비는 기부금 한도 내 손금 검토
• 대가성 회비는 부가세·세금계산서 확인
• 회비 영수증·고지서 증빙 보관