법인 업무용 차량 처분(매각) 시 부가세·법인세 처리 완전 가이드

2026년 6월 9일읽는 데 2분

요약

법인 업무용 차량을 팔면 부가세와 법인세를 함께 처리해야 해요. 승용차와 화물차의 부가세 처리가 다르고, 처분손익은 장부가와 처분가의 차이로 계산해요.

차량 유형별 처분 시 부가세 처리

법인 차량을 매각할 때 부가세 처리는 차량 유형에 따라 달라요.

차량 유형	취득 시 매입세액	처분 시 부가세	이유
비영업용 승용차 (1,000cc 초과, 8인승 이하)	불공제 (비용 처리)	매출세액 발생 (세금계산서 발급)	취득 시 불공제했으므로 처분 시도 과세 안 함
영업용 차량 (택시·렌터카 등)	공제	매출세액 발생 (공급가액 × 10%)	취득 시 공제받았으므로 처분 시 과세
화물차·트럭·승합차(9인승 이상)	공제	매출세액 발생	업무용 차량으로 취득 시 공제
비영업용 승용차 개조 화물차	용도 변경 시점부터 판단	개조 후 운용 기간 비율로 안분	혼합 용도 처리

차량 처분손익 = 처분가액 - 처분 시점 장부가(취득원가 - 감가상각누계액)

실무 예시: 취득원가 3,000만 원, 정률 상각 5년, 3년 경과(감가상각 누계 2,100만 원), 중고차 판매가 1,200만 원.

장부가 = 3,000 - 2,100 = 900만 원

처분이익 = 1,200 - 900 = 300만 원 (유형자산처분이익, 영업외수익)

시점	차변	대변
화물차(부가세 과세 대상) 처분 시	보통예금 13,200,000 (처분가 12,000,000 + 부가세 1,200,000)	차량운반구 30,000,000 부가세예수금 1,200,000 감가상각누계액 21,000,000 (역산) 유형자산처분이익 3,000,000
승용차(부가세 제외) 처분 시	보통예금 12,000,000	차량운반구 30,000,000 감가상각누계액 21,000,000 유형자산처분이익 3,000,000

처분 연도에도 업무용 승용차 관련 비용 명세서를 작성해야 해요. 운행일지가 없거나 업무 사용 비율이 낮은 경우, 처분손익에 대한 세무조정이 필요합니다(법인세법 시행령 제50조의2).

처분손실이 발생한 경우: 업무용 승용차 처분손실은 차량별로 연 800만 원까지만 손금으로 인정하고, 넘는 금액은 다음 사업연도 이후로 이월해요.
처분이익이 발생한 경우: 이익은 전액 익금 처리돼요.

처분 방법	주의사항
중고차 매매상 매각	시가로 거래, 매매계약서·세금계산서 발급 필수
임직원에게 매각	시가 미달 시 시가 차액이 근로소득(현물급여)으로 처리. 시가를 공정하게 산정해야 함
폐차	잔존 장부가액을 유형자산폐기손실로 처리. 폐차 증명서 보관
보험사 전손처리	보험금 수령액 - 장부가액 = 보험차익 또는 손실로 처리

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