법인이 낸 보험료, 전부 비용 처리할 수 있을까요?
요약
- 사업용 자산 보험료는 전액 손금이지만, 임직원 개인 보험이면 급여로 처리해야 해요. 수익자 설정에 따라 세무 처리가 달라지는 법인 보험료 가이드를 정리했어요.
수익자에 따라 처리가 달라요
| 보험 종류 | 수익자 | 세무 처리 |
|---|---|---|
| 사업용 자산 화재·재물보험 | 법인 | 전액 손금 |
| 임직원 단체 상해보험 | 법인 | 손금 처리 |
| 임직원 단체보험 | 임직원 개인 | 급여로 처리 후 원천징수 |
| 대표이사 생명보험 | 법인 | 조건부 손금 |
사업용 자산 보험료 — 전액 손금이에요
사무실이나 공장, 업무용 차량에 가입한 화재보험·재물보험·자동차보험은 전액 손금으로 처리할 수 있어요. 사업과 직접 관련된 자산을 보호하는 목적이 명확하기 때문이에요.
임직원 단체보험 — 수익자를 꼭 확인하세요
임직원을 위해 단체 상해보험이나 생명보험에 가입하는 경우, 보험금을 받는 수익자가 법인이면 손금이에요. 하지만 수익자가 임직원 본인이나 그 가족이면, 법인이 낸 보험료는 해당 임직원의 급여로 처리해 근로소득세를 원천징수해야 해요.
대표이사 보험, 조심해야 해요
대표이사를 피보험자로 하는 생명보험에 법인이 보험료를 납부하는 경우가 있어요. 수익자가 법인이면 조건부 손금이지만, 실질이 임원 개인 이익을 위한 것이면 급여나 인정이자 과세 문제가 생길 수 있어요.
자주 묻는 질문
4대보험(사회보험)도 여기에 포함되나요?
4대보험 회사 부담분은 별도 항목으로 전액 손금 처리돼요. 오늘 이야기한 민간 보험과는 다른 규정이에요.
보험 해약 환급금은 어떻게 처리하나요?
손금 처리한 보험료에서 환급금이 발생하면 익금(수익)으로 처리해야 해요.
임직원 단체보험 계약 시 확인할 것은요?
보험 계약서에 수익자(법인 vs 임직원) 설정을 꼭 확인하고, 이에 맞는 세무 처리를 사전에 결정해 두세요.