전자세금계산서 오류 수정 방법 — 취소·수정 발행 절차 완전 정리

수정 세금계산서 발행 시기 제한

• 당초 발행월 과세기간 내: 제한 없이 수정 가능
• 과세기간 종료 후: 착오는 세무서 경정 통지 전까지, 착오 외 기재사항 오류는 확정신고기한 다음 날부터 1년 안에 발행 가능
• 예: 1기(1~6월) 발행 건의 착오 외 기재사항 오류 → 1기 확정신고기한(7월 25일) 다음 날부터 1년 안에 수정 가능
• 기한 이후 수정은 경정청구 필요

홈택스 수정 세금계산서 발행 절차

1. 로그인 및 경로

홈택스 → 전자(세금)계산서·현금영수증·신용카드
→ 전자세금계산서 발급
→ 수정발급

2. 당초 세금계산서 조회

수정 대상 세금계산서 번호(국세청 승인번호) 입력
→ 당초 세금계산서 내용 확인

3. 수정 사유 선택

• 기재사항 착오 정정 (사업자번호·날짜 오류)
• 공급가액 변동 (가격 변동·에누리·할인)
• 계약 해제 (거래 취소)
• 환입 (반품)
• 내국신용장 사후 개설

4. 수정 내용 입력 및 전송

• 변경 또는 취소 금액 입력
• 수취인 이메일 확인 후 전송

수정 유형별 처리 방법

공급가액 증가 (추가 발행)

원래: 1,000,000원으로 발행
실제: 1,200,000원

수정 발행: 차액 200,000원으로 수정 세금계산서 발행 (+200,000원)

전표:
  (차) 매출채권 220,000 / (대) 매출 200,000
                               부가세예수금 20,000

공급가액 감소 (마이너스 수정)

원래: 1,000,000원으로 발행
실제: 800,000원 (할인 또는 반품)

수정 발행: -200,000원으로 수정 세금계산서 발행

전표:
  (차) 매출 200,000 / (대) 매출채권 220,000
  (차) 부가세예수금 20,000

전체 취소 (계약 해제)

원래: 1,000,000원 발행 → 거래 전체 취소

수정 발행: -1,000,000원으로 수정 세금계산서 발행

전표:
  원래 전표 역분개:
  (차) 매출 1,000,000 / (대) 매출채권 1,100,000
  (차) 부가세예수금 100,000

사업자번호 오기입 (취소 후 재발행)

1. 잘못 발행한 세금계산서 취소 (기재사항 착오 정정)
2. 올바른 거래처로 신규 발행

* 취소분과 재발행분이 같은 금액이므로 회계처리는 불필요
  (상쇄됨). 거래처 수정만 이루어짐

전자세금계산서 발급·전송 가산세

수정 세금계산서 체크리스트

□ 오류 발견 즉시 수정 (기한 내 가능 여부 확인)
□ 수정 사유 정확히 선택 (취소 vs 일부 수정)
□ 거래처에 수정 발행 사전 통보
□ 수정 발행 후 부가세 신고 반영 확인
□ 장부 전표 역분개 또는 수정 처리
□ 수정 세금계산서 사본 보관 (5년)