마케팅 비용 계정 구분 — 광고선전비·판매촉진비·견본비와 접대비 경계
요약
- 광고, 판촉, 견본 비용은 불특정 다수를 대상으로 하면 광고선전비나 판매촉진비로 처리해요. 특정 거래처나 고객을 대상으로 하면 접대비로 보고 한도 규제를 받아요.
마케팅 비용의 핵심은 "불특정 다수냐"입니다
광고비, 사은품, 쿠폰, 샘플처럼 판매를 늘리려고 쓰는 비용은 보통 전액 비용으로 인정돼요. 그런데 같은 지출도 특정 거래처나 고객을 겨냥하면 접대비(기업업무추진비)로 보아 한도 규제를 받습니다. 그래서 마케팅 비용은 "불특정 다수를 향한 것이냐, 특정인을 향한 것이냐"를 먼저 가려야 해요.
불특정 다수 대상 — 광고선전비·판매촉진비·견본비
| 계정 | 내용 |
|---|---|
| 광고선전비 | 매체·온라인·전시·SNS 등 불특정 다수 대상 광고 |
| 판매촉진비 | 할인 쿠폰·사은품·이벤트 등 판매 촉진 |
| 견본비 | 잠재 고객에게 무상 제공하는 견본·샘플 |
이들은 불특정 다수를 향하므로 한도 없이 전액 손금으로 인정되는 것이 원칙입니다. 어떤 계정으로 부르든 세무 효과는 비슷하지만, 관리·분석을 위해 광고·판촉·견본을 구분해 두면 좋습니다.
특정 거래처·고객 대상이면 접대비입니다
같은 선물·식사·물품이라도 특정 거래처나 고객을 겨냥하면 기업업무추진비(접대비)로 봐요. 접대비는 한도가 있고 3만 원 초과 시 적격증빙이 필요하므로, 광고·판촉으로 처리했다가 접대비로 재분류되면 한도 초과·증빙 문제가 생겨요. 대상이 불특정인지 특정인지를 증빙에 남겨야 해요.
소액 광고선전 물품의 예외
회사 로고가 박힌 판촉물처럼 불특정 다수에게 나눠 주는 소액 물품은 광고선전비로 봐요. 다만 특정인에게 일정 금액을 넘겨 주면 접대비로 볼 수 있으므로, 1인당 금액과 배포 대상을 함께 관리해요.
분류 점검표
- 대상이 불특정 다수인지 특정 거래처·고객인지 확인해요.
- 불특정 다수면 광고선전비·판매촉진비·견본비로 분류해요.
- 특정인 대상이면 접대비로 보고 한도·적격증빙을 챙겨요.
- 판촉물은 1인당 금액과 배포 대상을 기록해요.
- 온라인 광고·인플루언서 비용의 증빙·원천징수를 확인합니다.
- 애매하면 세무사에게 계정 판단을 의뢰해요.
대표에게 물어볼 항목과 세무사에게 보낼 항목
| 대상 | 질문 예시 | 첨부 자료 |
|---|---|---|
| 대표 확인 | 이 비용은 불특정 고객용인가요, 특정 거래처용인가요? | 캠페인·배포 대상 |
| 대표 확인 | 판촉물을 누구에게 얼마씩 줬나요? | 배포 내역 |
| 세무사 검토 | 이 지출이 광고·판촉인가요, 접대비인가요? | 대상·금액·목적 |
| 세무사 검토 | 인플루언서·개인 비용의 원천징수가 필요한가요? | 지급 상대·계약 |