음식점업의 세무

의제매입세액공제

음식점은 쌀·채소·고기 같은 면세 농수산물을 식재료로 많이 써요. 이 매입에는 부가세가 없지만 의제매입세액공제로 매입액의 일정 비율(개인 음식점 8/108, 과세표준 2억 원 이하는 9/109, 법인 6/106)을 공제받습니다. 과세 식자재·주류는 세금계산서를 받아 매입세액을 공제해요. 계산서·카드 같은 증빙을 갖춰야 의제매입공제를 받으니 식재료 매입 증빙을 잘 챙겨요.

카드 매출세액공제

음식점은 카드·현금영수증 매출 비중이 커요. 개인사업자 음식점은 카드·현금영수증 발행 금액의 1.3%를 납부세액에서 깎아 주는 신용카드 매출세액공제를 받습니다(2026년까지 기준). 연간 한도는 1,000만 원이고 직전 연도 공급가액이 10억 원을 넘는 사업자는 제외되지만, 소규모 개인 음식점에는 실익이 커요. 신고 때 발행 금액을 정확히 집계해 공제를 챙겨요.

배달앱과 현금영수증

배달앱으로 판 매출도 고객 결제 총액이 매출이고, 배달앱이 떼는 수수료는 따로 비용으로 처리해요. 정산금만 매출로 잡으면 과소신고가 돼요. 또 일정 금액 이상 현금 매출은 현금영수증을 발행해요. 주방·홀의 일용 인력은 일용근로소득으로 처리하고, 주류는 과세 매입으로 관리해요.

점검표

1. 면세 농수산물 의제매입공제를 챙겨요.
2. 과세 식자재·주류 매입세액을 공제해요.
3. 카드 매출세액공제를 적용해요.
4. 배달앱 매출을 총액으로 잡습니다.
5. 현금 매출은 현금영수증을 발행해요.
6. 일용 인력을 일용근로로 처리합니다.

대표에게 보고할 항목과 세무대리인에게 확인할 항목