봉사료 처리 — 음식·숙박업 봉사료의 부가세·원천징수
요약
- 음식점과 숙박업의 봉사료는 영수증에 따로 적고 종업원에게 실제로 주면 부가세 과세표준에서 빠져요. 봉사료 비중이 크면 종업원에게 원천징수하고, 지급대장으로 입증해요.
봉사료는 매출과 따로 떼면 부가세가 빠져요
음식·숙박·유흥업에서 손님이 종업원에게 주는 봉사료는 회사 매출이 아니라 종업원에게 전달되는 돈입니다. 그래서 영수증·세금계산서에 봉사료를 따로 적고 실제로 종업원에게 지급하면, 그 봉사료는 부가세 과세표준에서 제외돼요. 봉사료를 매출에 합쳐 부가세를 내면 손해입니다.
따로 적고 실제 지급해야 제외
봉사료를 부가세 과세표준에서 빼려면 두 가지가 필요해요. 영수증·세금계산서에 공급가액과 봉사료를 구분해 적고, 그 봉사료를 실제로 종업원에게 지급해야 해요. 봉사료라고 적기만 하고 회사가 가져가면 제외되지 않습니다. 봉사료 지급대장을 갖춰 실제 지급을 입증해요.
봉사료 비중이 크면 원천징수
| 상황 | 처리 |
|---|---|
| 봉사료 별도 기재·지급 | 부가세 과세표준 제외 |
| 봉사료가 공급가액의 20% 초과 | 봉사료의 5%를 사업소득으로 원천징수 |
봉사료가 공급가액의 20%를 넘으면, 그 봉사료를 받는 종업원에 대해 회사가 원천징수해 신고·납부해야 해요. 봉사료를 단순히 전달만 한다고 끝이 아니라, 비중이 크면 원천징수 의무가 생긴다는 점을 알아야 해요.
지급대장으로 입증을 갖춰요
봉사료를 누구에게 얼마 줬는지 봉사료 지급대장으로 관리하면, 부가세 제외와 원천징수 처리의 근거가 돼요. 봉사료 구분 기재와 지급 증빙이 없으면 매출로 보아 부가세가 매겨질 수 있으니, 처음부터 구분해 관리해요.
점검표
- 봉사료를 영수증·세금계산서에 따로 적습니다.
- 봉사료를 실제로 종업원에게 지급해요.
- 봉사료 지급대장을 갖춰요.
- 봉사료가 공급가액 대비 큰지 점검해요.
- 비중이 크면 종업원에게 원천징수합니다.
- 부가세 과세표준에서 봉사료를 제외해요.
대표에게 물어볼 항목과 세무사에게 보낼 항목
| 대상 | 질문 예시 | 첨부 자료 |
|---|---|---|
| 대표 확인 | 봉사료를 따로 받아 종업원에게 주나요? | 영수증 양식 |
| 대표 확인 | 봉사료 비중이 어느 정도인가요? | 매출·봉사료 내역 |
| 세무사 검토 | 부가세 과세표준 제외가 맞나요? | 구분 기재·지급대장 |
| 세무사 검토 | 봉사료 원천징수 대상인가요? | 봉사료 비율 |