봉사료 세무 처리: 수입금액 제외 요건과 5% 원천징수

봉사료란?

봉사료는 음식·숙박·유흥업 같은 곳에서 용역 대가와 함께 받는 종업원 몫의 서비스 요금이에요. 봉사료는 사업자가 가져가는 매출이 아니라 종업원에게 돌아가는 돈이라서, 요건을 갖추면 사업자의 수입금액에서 제외할 수 있어요. 그만큼 부가가치세와 소득세 부담이 줄어요.

다만 그냥 빼면 안 되고, 구분 기재와 실제 지급이라는 요건을 지켜야 해요.

수입금액에서 제외되는 요건

이 요건을 갖추면 봉사료는 사업자의 수입금액(부가세 과세표준·소득세 수입금액)에 넣지 않아요. 요건을 못 갖추면 봉사료도 매출로 봐서 과세돼요.

봉사료 5% 원천징수 기준

봉사료가 공급가액(용역 대가)의 20%를 초과하면, 사업자는 봉사료를 줄 때 봉사료의 5%를 원천징수해요. 20% 이하면 원천징수 의무가 없어요.

㈜예시상사 사례

㈜예시상사가 음식 용역 대가 100만원과 봉사료 30만원을 받았다고 할게요. 봉사료가 공급가액의 30%라서 20%를 초과해요.

• 봉사료 30만원을 영수증에 구분 기재하고 종업원에게 지급하면, 그 30만원은 사업자 수입금액에서 제외돼요.
• 봉사료가 공급가액의 20%를 넘으므로 30만원 × 5% = 15,000원을 원천징수해요.
• 봉사료 지급대장에 수령자 서명을 받아 보관해요.

자주 하는 실수

• 봉사료를 매출에 포함해 부가세·소득세를 더 내요. 구분 기재하면 제외할 수 있어요.
• 구분 기재만 하고 종업원에게 실제 지급·지급대장을 남기지 않아요. 그러면 제외가 부인돼요.
• 봉사료가 공급가액의 20%를 넘는데 5% 원천징수를 빠뜨려요.

실무 체크리스트

• 봉사료를 영수증·카드전표에 용역 대가와 구분 기재했나요?
• 봉사료를 종업원에게 실제 지급하고 지급대장을 작성했나요?
• 봉사료가 공급가액의 20%를 초과하는지 확인했나요?
• (20% 초과 시) 봉사료의 5%를 원천징수했나요?
• 봉사료를 수입금액에서 제외해 신고했나요?

자주 묻는 질문

Q1. 봉사료도 매출로 잡아 세금을 내야 하나요?

영수증에 구분 기재하고 종업원에게 지급한 사실이 확인되면 사업자 수입금액에서 제외돼요. 요건을 못 갖추면 매출로 과세돼요.

Q2. 원천징수는 언제 하나요?

봉사료가 공급가액의 20%를 초과하면 봉사료의 5%를 원천징수해요. 20% 이하면 원천징수 의무가 없어요.

Q3. 무엇을 보관해야 하나요?

봉사료 지급대장(수령자 서명)과 봉사료를 구분 기재한 영수증·전표를 보관해요. 이 증빙이 있어야 수입금액 제외가 인정돼요.