원천세
급여·사업소득 원천징수와 지급명세서. 문서 170개가 있어요.
시작 문서 (7)
- 원천세 — 급여·용역비를 줄 때 회사가 미리 떼어 내는 세금원천세는 급여·사업소득·기타소득을 지급하는 회사가 받는 사람 대신 세금을 떼어 다음 달 10일까지 신고·납부하는 제도예요.
- 원천징수원천징수는 소득을 지급하는 쪽이 세금을 미리 떼어 신고·납부하는 제도입니다. 소득 종류, 지급 시점, 신고 기한, 지급명세서 제출 여부를 함께 확인해야 해요.
- 비자별 거주자·비거주자 판정 — 183일 이상 체류·과세 범위외국인 직원의 소득세법상 거주자·비거주자 판정 기준(183일 체류·생활관계)과 비자별 일반적인 판정 결과, 과세 범위 차이를 정리했어요.
- 우리사주조합 출연 비과세 — 출연 한도·근로소득 비과세회사가 우리사주조합에 출연하거나 근로자가 우리사주를 출연받는 경우 적용되는 비과세 한도와 요건을 정리했어요.
- 조세조약 적용 — 제한세율·조세조약 우선 적용한국과 외국 간 체결된 조세조약(80여 국)의 우선 적용 원칙, 제한세율 적용 절차, 거주자증명서·조세조약 적용 신청서 발급 방법을 정리했어요.
- 원천세 신고: 매월 지급자료 정리와 신고서 작성원천세 신고는 급여, 사업소득, 기타소득 등 원천징수 대상 소득을 지급한 사업자가 원천징수세액을 계산해 원천징수이행상황신고서로 신고하는 절차입니다. 매월 지급자료와 납부세액을 정리해야 다음 달 10일 신고·납부를 놓치지 않을 수 있습니다.
- 사업소득 원천징수: 프리랜서 3.3% 공제와 원천세 신고사업소득 원천징수 글은 핵심 내용이 이미 있으나, 정의형 첫 문단, URL 포함 공식 출처, 함께 보면 좋은 글 섹션명을 품질 게이트에 맞춰 정리하는 보강이 필요해요.
개념 (48)
- 비거주자 원천세외국 거주자에게 한국에서 발생한 소득을 지급할 때 떼는 세금이에요. 조세조약 적용 시 세율이 낮아지거나 면제돼요.
- 지급조서원천징수의무자가 한 해 동안 지급한 소득과 원천징수한 세액을 국세청에 제출하는 자료예요. 지급명세서와 같은 개념이에요.
- 자녀보육수당 비과세 — 월 10만 원·6세 이하 한도6세 이하 자녀를 둔 근로자에게 회사가 지급하는 자녀보육수당의 비과세 한도(월 10만 원)와 인정 요건, 과세 전환 사유를 정리했어요.
- 회사 제공 차량 비과세 — 업무용 사용·사용가치 평가회사가 임직원에게 제공하는 차량의 비과세 요건과 업무용·사적 사용 구분, 사적 사용 시 근로소득 산정 방법을 정리했어요.
- 통신비 보조 비과세 — 업무 통화분 한정·증빙 요건회사가 임직원에게 지급하는 통신비 보조금 중 업무 사용분의 비과세 인정 요건, 증빙 방법, 사적 통신비 처리 방식을 정리했어요.
- 연차수당 과세 구분 — 의무 부여분 vs 미사용 보상분근로기준법상 연차유급휴가 미사용 시 지급되는 연차수당의 과세 여부를 의무 부여분과 보상분으로 구분해 정리했어요.
- 조세조약과 원천징수 감면 (비거주자·외국법인 지급)조세조약으로 비거주자·외국법인 지급 시 원천징수 세율을 낮추는 절차, ㈜예시상사 절감 사례, FAQ·실수·체크리스트를 정리했어요.
- 명예퇴직금·위로금 구분 — 퇴직·근로·기타소득 분류명예퇴직금·위로금·해고예고수당의 소득 구분(퇴직소득 vs 근로소득 vs 기타소득) 기준과 원천징수 세율, 회사 손금 처리 방법을 정리했어요.
- 외국인 단일세율 19% — 5년간 단일세율 신청 요건외국인 근로자가 국내 첫 근무 시작일로부터 5년간 신청할 수 있는 단일세율(19%)의 적용 요건, 일반 누진세율과의 비교, 신청 절차를 정리했어요.
- 외국인 식대 비과세 — 동일 적용·증빙 요건외국인 근로자 식대는 국적보다 지급 형태와 세율 선택, 급여 처리 기준에 따라 비과세 여부를 판단해요.
- 스톡옵션 행사 시 과세 — 근로소득·매각 시 양도소득스톡옵션(주식매수선택권) 행사 시 발생하는 근로소득 과세와 행사 후 매각 시 양도소득 과세의 2단계 과세 구조, 벤처기업 비과세 특례를 정리했어요.
- 임직원 사내 대출 과세 — 인정이자 계산·세무 처리회사가 임직원에게 무이자 또는 저금리 대출 시 시가 이자율과의 차액을 근로소득으로 가산하는 인정이자 제도, 적정 이자율, 세무 처리를 정리했어요.
가이드 (78)
- 원천세 신고 절차 상세 — 홈택스 이행상황신고서 작성 가이드매월 10일까지 해야 하는 원천세(원천징수이행상황신고서) 신고를 홈택스에서 직접 하는 방법을 단계별로 설명해요.
- 연말정산 절차 — 회사(원천징수의무자) 업무 가이드연말정산을 회사(경리) 입장에서 처리하는 전체 절차예요. 공제신고서 수령부터 원천징수영수증 발급, 환급·추징까지 단계별로 설명해요.
- 프리랜서·외부용역 처리 — 3.3% 원천징수와 전표 입력프리랜서(사업소득자)나 외부 강사·컨설턴트에게 용역비를 지급할 때의 원천징수(3.3%), 계약서 작성, 전표 처리를 설명해요.
- 지급조서 제출 실무 (홈택스 제출 절차)사업소득·기타소득·퇴직소득 등 지급 시 작성·제출해야 하는 지급조서의 종류와 홈택스 제출 방법을 안내해요.
- 근로소득세 간이세액표 활용법급여 지급 시 원천징수할 근로소득세를 간이세액표에서 찾는 방법과 80%·100%·120% 선택 적용 방법을 설명해요.
- 사업소득 3.3% 원천징수·신고 실무 (프리랜서 지급)프리랜서·개인에게 용역비를 지급할 때 3.3% 원천징수하는 방법과 신고 절차를 실무 중심으로 안내해요.
- 원천세 반기납부 신청 방법 — 소규모 사업장 세금 신고 부담 줄이기상시근로자 20인 이하 사업장이 원천세를 반기(6개월)에 한 번만 납부하는 반기납부 신청 요건과 절차, 주의점을 정리했어요.
- 비거주자·외국법인 지급 시 원천징수 — 세율·절차·조세조약해외 개인(비거주자)·외국법인에게 용역비·로열티·배당 등을 지급할 때 원천징수 의무와 세율, 조세조약 적용 절차를 정리했어요.
- 연말정산 후 원천징수영수증 확인·보관연말정산이 완료된 후 원천징수영수증을 어디서 발급받고, 무엇을 확인해야 하는지, 얼마나 보관해야 하는지 설명해요.
- 기타소득 원천징수 처리 (강연료·원고료·상금)강연료·원고료·자문료 등 일시적 소득(기타소득)의 원천징수 세율, 필요경비 인정, 지급명세서 제출 방법을 설명해요.
- 비거주자·외국법인 원천징수 실무비거주자·외국법인에게 소득 지급 시 적용하는 원천징수율과 조세조약 제한세율 적용법을 정리했어요.
- 연말정산 환급 절차와 추가납부 처리연말정산 환급액은 2월 급여에 합산 지급하고, 추가납부세액은 10만원 초과 시 2~4월에 나눠 원천징수해요.
절차 (32)
- 근로소득 간이세액표근로소득 간이세액표는 회사가 매월 급여에서 원천징수할 소득세를 찾는 기준표예요. 월급여액, 공제대상 가족 수, 선택 비율을 확인해 급여 공제와 연말정산을 이어가야 해요.
- 일용근로자 원천세일용근로자 원천세는 일급에서 1일 근로소득공제를 먼저 빼고 세율과 세액공제를 적용해 신고·납부와 소득자료 제출까지 함께 관리하는 원천세 절차예요.
- 사업소득 3.3사업소득 3.3%는 개인 인적용역 대가를 지급할 때 적용하는 원천징수 처리예요. 지급 전 대상 판정, 지급 후 원천세 신고와 소득자료 제출까지 함께 관리해야 해요.
- 지급명세서지급명세서는 회사가 근로자·일용직·프리랜서 등에게 지급한 소득 내역을 국세청에 제출하는 자료입니다. 원천세 신고와 별개로 소득 구분, 제출 주기, 인적사항을 맞춰야 급여 정산 오류와 가산세 위험을 줄일 수 있습니다.
- 연말정산연말정산은 회사가 근로자의 1년 근로소득과 공제자료를 모아 매월 미리 낸 세금과 최종 세금을 맞추는 절차예요. 근로자는 자료와 공제 요건을 확인하고, 회사는 급여 반영부터 원천세 신고와 지급명세서까지 서로 맞게 처리해야 해요.
- 임직원 출장비 정산·세무 — 일비·실비·세무 부담 구분국내·해외 출장 시 임직원이 받는 일비·교통비·숙박비의 비과세 처리 요건, 실비 정산과 정액 지급의 세무 차이를 정리했어요.
- 정기상여·성과급 원천징수 — 분할 지급·연말정산 합산명절·휴가·결산 시 지급되는 정기상여와 영업·생산 실적 기반 성과급의 원천징수 방법, 분할 지급 시 간이세액표 적용, 연말정산 합산 처리를 정리했어요.
- 비거주자·외국법인 원천징수 — 국내원천소득 종류별 세율한국 거주자가 비거주자·외국법인에게 국내원천소득을 지급할 때 적용하는 원천징수 세율(소득 종류별 20~22%)과 조세조약 적용 절차를 단계별로 정리했어요.
- 원천세 신고서 작성 (근로·일용) — 매월 10일 신고 양식매월 원천징수 후 다음 달 10일까지 제출하는 원천징수이행상황신고서(근로·일용·사업·기타소득 통합)의 작성 항목, 코드별 신고, 홈택스 제출 절차를 단계별로 정리했어요.
- 일용직 근로자 세무처리 — 원천징수와 지급명세서일용근로소득의 원천징수 세율·계산 방법과 지급명세서 제출 절차, 소액부징수 기준을 정리해요.
- 원천징수이행상황신고서 작성법원천징수이행상황신고서는 지급자가 원천징수한 세액을 지급 기간별로 모아 신고·납부하는 서식입니다. 급여대장, 외주비 지급내역, 지급명세서와 금액을 맞춰 보는 것이 핵심입니다.
- 외부 용역비 세무처리 — 프리랜서·외주 계약 원천징수외부 개인(프리랜서)에게 용역을 의뢰하고 대가를 지급할 때의 원천징수 방법을 설명해요.
법령 (2)
- 용역제공자 과세자료 제출과 세액공제 — 대리운전·소포배달·간병 업체의 제출 의무대리운전·소포배달·간병 같은 용역을 중개하거나 일할 자리를 제공한 업체는 용역제공자 과세자료를 다음 달 말일까지 국세청에 내야 해요. 기한 안에 홈택스로 내면 인원 1명당 500원씩, 최소 1만원부터 최대 200만원까지 세액공제를 받아요.
- 원천징수의무자 처벌 — 미징수 1천만원 이하 벌금·미납부 2년 이하 징역세금을 떼야 하는데 떼지 않으면 1천만원 이하 벌금이고, 떼어 놓고 내지 않으면 2년 이하 징역 또는 2천만원 이하 벌금이에요. 둘 다 정당한 사유가 없을 때 해당하고, 납부지연가산세와 별도로 적용돼요.
참고자료 (3)
- 원천세 세율 총정리 (소득 종류별 세율표)근로소득·사업소득·기타소득·이자소득·배당소득 등 각 소득 종류별 원천징수 세율을 한눈에 정리해요.
- 근로소득 비과세 항목 총정리근로소득 비과세 항목은 급여 중 법령상 요건을 충족한 금액만 과세 대상에서 제외하는 항목입니다. 항목명, 지급 요건, 한도, 증빙, 급여대장 표시를 함께 확인해야 원천세와 4대보험 보수 산정 오류를 줄일 수 있습니다.
- 연말정산 공제 항목 총정리연말정산 공제 항목을 한눈에 정리했어요. 과세 대상 소득 자체를 줄이는 소득공제와, 계산된 세금에서 직접 빼는 세액공제로 나눠 살펴봐요.