근로소득 간이세액표
- 간이세액표는 매월 급여에서 임시로 뗄 소득세를 찾는 표예요.
- 급여 담당자는 월급여액, 공제대상 가족 수, 80%·100%·120% 선택 여부를 확인해야 해요.
- 최종 세금은 연말정산에서 다시 맞추므로 간이세액표 금액을 확정세액으로 보면 안 돼요.
근로소득 간이세액표란?
근로소득 간이세액표는 회사가 매월 근로소득을 지급할 때 미리 뗄 소득세를 찾는 기준표예요. 매달 정확한 연간 세금을 확정하는 표가 아니라, 급여를 줄 때 임시로 원천징수할 금액을 정하고 나중에 연말정산으로 다시 맞추는 실무 도구예요.
표는 비과세를 뺀 월급여액과 공제대상 가족 수를 가로세로로 놓고, 그 칸에 한 달 동안 뗄 소득세를 적어 둔 형태예요. 지방소득세는 그 소득세의 10%를 따로 더해요. 표의 금액은 세법 개정에 따라 바뀌므로 국세청 홈택스에 올라온 최신 표로 조회해야 해요.
담당자별 간이세액표 확인 항목
| 확인할 사람 | 언제 | 확인할 것 |
|---|---|---|
| 회사 급여 담당자 | 매월 급여 계산 전 | 비과세를 뺀 월급여액, 공제대상 가족 수, 80%·100%·120% 선택 여부 |
| 근로자 | 입사 때, 매년 연말정산 자료 제출 때, 가족 변동 때 | 부양가족 수, 자녀·장애인 등 추가 반영 항목, 선택 비율 신청 여부 |
| 세무·회계 담당자 | 원천세 신고 전 | 급여대장 공제액, 원천징수이행상황신고서 작성법, 지급명세서 반영 여부 |
간이세액표의 핵심 입력값은 보통 세 가지예요. 첫째, 보수월액처럼 급여 계산의 기준이 되는 월급여액이에요. 둘째, 본인과 부양가족을 포함한 공제대상 가족 수예요. 셋째, 근로자가 신청한 원천징수 비율이에요.
급여 실무 처리 기준
- 월급여액을 먼저 정리해요. 과세되는 급여와 비과세 근로소득: 식대·자가운전·보육수당 한도 정리을 구분해야 해요. 비과세 항목까지 과세 월급여액에 넣으면 매월 원천징수액이 커질 수 있어요.
- 공제대상 가족 수를 신고서로 확인해요. 급여 담당자가 추측해서 반영하지 말고, 근로자가 제출한 소득·세액공제 관련 신고 자료를 기준으로 처리해요.
- 최신 간이세액표로 조회해요. 이전 연도 표를 급여 프로그램에 그대로 두면 매월 공제액이 어긋날 수 있어요.
- 소득세와 지방소득세를 구분해요. 급여명세서에는 소득세와 지방소득세를 따로 보여주는 편이 좋아요.
- 월급이 아닌 소득과 섞지 않아요. 일용근로자: 원천징수·지급명세서·4대보험 처리 기준, 사업소득 3.3%, 기타소득은 간이세액표가 아니라 각 소득의 원천징수 기준을 따로 확인해야 해요.
상여금, 중도입사·중도퇴사, 외국인 근로자 특례처럼 일반 월급과 다른 상황은 급여 프로그램이나 국세청 안내 기준으로 별도 확인해야 해요. 간이세액표만 보고 임의로 유리한 방식을 고르면 원천세 신고와 연말정산에서 차이가 커질 수 있어요.
근로자가 80%·100%·120%를 고를 수 있나요?
근로자가 신청하면 간이세액표에 따른 원천징수세액의 80%, 100%, 120% 중 하나를 적용할 수 있어요. 매월 덜 떼면 월 실수령액은 늘 수 있지만 연말정산 때 추가 납부가 생길 수 있고, 매월 더 떼면 환급 가능성이 커질 수 있어요.
회사는 구두 요청만으로 바꾸기보다 신청서나 급여 시스템 기록을 남겨야 해요. 신청 내역이 없으면 기본 비율을 적용하는 방식이 실무상 안전해요.
자주 하는 실수
- 비과세를 빼지 않고 조회해요. 식대 등 비과세 항목이 있는지 확인하지 않으면 간이세액표 조회 금액이 달라져요.
- 부양가족 변동을 늦게 반영해요. 출생, 혼인, 이혼, 부모님 부양, 가족의 소득 발생처럼 가족 수가 바뀌는 사건은 급여 담당자에게 바로 알려야 해요.
- 지난해 표를 계속 써요. 급여 프로그램의 세액표 버전이 최신인지 매년 확인해야 해요.
- 간이세액표를 최종 세금으로 오해해요. 매월 뗀 금액은 임시 공제액이고, 최종 정산은 연말정산에서 이뤄져요.
- 다른 소득의 원천징수와 섞어요. 프리랜서 대가, 강연료, 일용근로 급여는 각각 다른 기준을 봐야 해요.
FAQ
간이세액표로 뗀 금액이 많으면 손해인가요?
최종 세금이 바로 늘어나는 것은 아니에요. 매월 많이 떼면 연말정산에서 환급될 수 있고, 적게 떼면 추가 납부가 생길 수 있어요. 다만 월별 현금흐름에는 영향을 줘요.
가족 수를 잘못 넣으면 어떻게 되나요?
매월 원천징수액이 달라져요. 연말정산에서 다시 맞추지만, 그 전까지는 실수령액이 과하거나 부족할 수 있어요. 가족 변동이 생기면 급여 담당자에게 증빙과 신고서를 갱신해달라고 요청해야 해요.
급여가 매달 달라지면 어떻게 하나요?
그 달의 과세 월급여액을 기준으로 다시 조회해요. 고정급, 수당, 상여, 휴직·복직처럼 금액이 바뀌는 달은 급여대장 입력값을 한 번 더 확인하는 편이 좋아요.
간이세액표를 적용하면 원천세 신고가 끝나나요?
아니요. 간이세액표는 급여에서 얼마를 뗄지 정하는 기준이에요. 회사는 급여 지급 후 원천징수한 세액을 신고·납부 흐름에 반영해야 하고, 관련 내용은 원천징수이행상황신고서 작성법와 지급명세서에서 이어서 확인해야 해요.
4대보험과 같은 기준인가요?
아니요. 간이세액표는 소득세 원천징수 기준이고, 4대보험은 보수월액과 보험료율을 기준으로 별도 계산해요. 급여명세서에는 둘이 함께 보이지만 계산 목적과 신고 흐름은 달라요.