원천세 수정신고 방법 — 오류 발견 시 즉시 수정
- 과다 납부 시 → 경정청구 (5년 내)
- 과소 납부 시 → 수정신고 + 가산세
- 빨리 수정할수록 가산세 감면 비율이 높아져요
추천 대상 · 회계 담당자
원천세 수정신고가 필요한 상황
급여 계산 오류로 원천세 과소 신고, 퇴직금 원천징수 누락, 사업소득(3.3%) 미징수, 원천징수 세율 잘못 적용 등이 대표적이에요.
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수정 방향에 따른 처리 방법
| 상황 | 처리 방법 | 비고 |
|---|---|---|
| 세금을 적게 냈다 | 수정신고 + 가산세 납부 | 빠를수록 가산세 절감 |
| 세금을 많이 냈다 | 경정청구 (환급 요청) | 법정 신고기한 + 5년 이내 |
| 지급명세서 오류만 | 지급명세서 수정 제출 | 소득자 정보 변경 시 |
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수정신고 절차 (세금을 적게 낸 경우)
1단계: 홈택스 → 신고/납부 → 세금신고 → 원천세 → 수정신고. 2단계: 해당 귀속 연월 선택. 3단계: 수정 내용 입력 후 추가 납부 세액 확인. 4단계: 납부 (홈택스 또는 은행 납부).
수정신고는 납세 고지 전까지만 가능해요. 국세청이 먼저 고지하면 수정신고가 아니라 수정 납부로 처리.
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가산세 계산
원천세 수정신고 시 발생하는 가산세:
납부 불성실 가산세: 미납 세액 × 일수 × 0.022%/일 (연 약 8%)
과소신고 가산세 (수정신고 기한에 따라 감면):
| 수정신고 시점 | 과소신고 가산세 감면율 |
|---|---|
| 법정신고기한 후 1개월 이내 | 90% 감면 |
| 1개월 초과 ~ 3개월 이내 | 75% 감면 |
| 3개월 초과 ~ 6개월 이내 | 50% 감면 |
| 6개월 초과 ~ 1년 이내 | 30% 감면 |
| 1년 초과 ~ 2년 이내 | 20% 감면 |
| 2년 초과 | 감면 없음 |
빠르게 수정신고할수록 가산세가 줄어들어요.
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경정청구 절차 (세금을 많이 낸 경우)
1단계: 홈택스 → 신고/납부 → 세금신고 → 원천세 → 경정청구. 2단계: 과다 납부 사유, 금액 입력. 3단계: 세무서 심사 후 환급.
경정청구 기한: 법정 신고기한으로부터 5년 이내. 환급 소요 기간: 보통 1~2개월.
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지급명세서 수정
원천세 금액 변동 없이 소득자 인적사항, 소득 귀속 월만 변경하는 경우: 홈택스 → 지급명세서 → 수정 제출.
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Q&A
Q. 직원 퇴직금 원천징수를 안 했어요. 어떻게 해야 하나요? 퇴직금 지급 월의 원천세를 수정신고해 퇴직소득세를 추가로 납부해야 해요. 직원에게는 퇴직소득원천징수영수증을 교부하세요.
Q. 국세청이 먼저 연락을 해왔어요. 아직 수정신고 가능한가요? 세무조사 착수 또는 과세예고 통지 후에는 가산세 감면이 없어요. 연락이 오기 전에 자진 수정신고하는 것이 유리해요.
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→ 관련 항목: 원천징수 · 원천세 신고 납부: 원천징수이행상황신고서와 매월 10일 기한 · 경정청구 — 세금 더 낸 경우 환급 받는 방법 · 급여대장 작성 방법 — 양식·기재사항·보관 의무