소득세
종합소득세·사업소득·연말정산. 문서 340개가 있어요.
시작 문서 (4)
- 소득세소득세는 개인이 얻은 소득의 종류와 신고 방식에 따라 원천징수, 연말정산, 종합소득세 신고, 양도소득세 신고 등으로 처리되는 세금이에요. 먼저 소득 구분, 신고 시기, 기납부세액, 지방소득세 여부를 확인해야 해요.
- 인적공제인적공제의 정의와 기본공제·추가공제 구조는 이미 있지만, 종합소득세와 연말정산에서 본인·배우자·부양가족을 어떤 순서로 확인해 적용하는지 더 분명하게 보강해요.
- 부동산임대 세무: 주택·상가 임대소득과 부가세 신고부동산임대 세무는 주택과 상가를 먼저 나누고, 부가세·종합소득세·증빙·비용 자료를 함께 관리하는 절차입니다.
- 연말정산 공제항목 총정리: 소득공제·세액공제 항목별 기준연말정산 공제항목은 과세표준을 줄이는 소득공제와 세금을 직접 줄이는 세액공제로 나뉘어요. 인적공제, 보험료, 주택자금, 신용카드, 의료비, 교육비, 기부금, 월세, 연금계좌까지 회사와 근로자가 확인할 항목을 정리해요.
개념 (130)
- 기타소득기타소득은 강연료, 원고료, 상금처럼 일시적이고 우연한 성격의 소득을 처리하는 분류입니다. 지급 전 소득 구분, 필요경비, 원천징수, 지급명세서, 수령자의 종합소득세 신고 여부를 함께 확인해야 해요.
- 중소기업 취업자 소득세 감면중소기업 취업자가 5년 동안 소득세 70~90% 감면받는 제도예요. 한도는 연 200만원이에요.
- 종합소득세종합소득세는 개인이 한 해 동안 얻은 여러 소득을 합산해 다음 해 5월에 신고·정산하는 세금이에요. 직장인도 부업·사업·금융·임대·기타소득이 있으면 신고 대상 여부와 이미 낸 세금, 추가 납부 또는 환급 가능성을 확인해야 해요.
- 양도소득세양도소득세는 부동산, 주식, 권리 같은 자산을 팔아 생긴 차익에 따로 매기는 소득세예요. 계약 전부터 비과세·감면 가능성, 양도일, 취득가액, 필요경비 증빙, 신고 기한을 순서대로 확인해야 해요.
- 근로소득근로소득은 고용 관계에서 근로를 제공하고 받는 급여, 상여, 수당 등입니다. 급여 처리에서는 과세·비과세 구분, 원천징수, 연말정산, 지급명세서까지 이어서 확인해야 해요.
- 사업소득사업소득은 개인이 계속적·반복적으로 사업이나 용역 제공으로 얻는 소득이에요. 원천징수 여부와 관계없이 수입금액, 필요경비, 장부·경비율, 지급명세서를 확인해 종합소득세 신고로 정산해야 해요.
- 배당소득배당소득은 법인이 이익을 주주에게 나눠 줄 때 주주에게 생기는 소득이며, 지급 단계의 원천징수와 개인의 금융소득 종합과세 판단이 함께 이어지는 항목입니다.
- 연금소득공적연금·사적연금으로 받는 연금소득의 과세 구조, 분리과세 선택 기준, 연금소득공제를 정리했어요.
- 특별공제보험료·의료비·교육비 등 생활 지출을 소득에서 빼주는 특별공제의 항목별 요건·한도·계산 방법과 홍길동 사례를 정리해요.
- 부동산 임대소득 분리과세 — 연 2천만 원 이하 분리과세주택·상가 임대소득의 분리과세(연 2,000만 원 이하)와 종합과세 선택 기준, 사업자등록 의무, 임대소득 비과세 항목을 정리했어요.
- 사업소득 vs 근로소득 구분 — 프리랜서·외주비 세무 처리프리랜서와 직원을 실질 기준으로 구분하는 방법, 세율·4대보험·신고 시기의 차이를 홍길동 사례로 정리했어요.
- 성실신고확인제도 (고소득 자영업자 세무 의무)수입금액이 일정 기준 이상인 개인사업자가 세무사 확인을 받아 종합소득세를 6월 말까지 신고하는 제도예요.
가이드 (165)
- 부동산 임대 세금 — 임대수입 과세·부가세·세금 처리법인·개인이 부동산을 임대할 때 발생하는 세금(부가세·소득세·법인세)과 임차료 수취 시 세금계산서 발급 의무를 설명해요.
- 소기업·소상공인 공제 (노란우산공제)소기업·소상공인이 활용할 수 있는 노란우산공제(소기업·소상공인 공제)의 혜택, 가입 방법, 세금 처리를 안내해요.
- 개인사업자 소득세 중간예납 (11월 납부)개인사업자는 매년 11월 30일까지 소득세 중간예납세액을 납부해야 해요. 계산 방식과 납부 절차를 정리해요.
- 이자·배당소득 원천징수와 금융소득종합과세이자·배당소득(금융소득)의 원천징수 세율과 금융소득종합과세 기준(연 2,000만원 초과)을 실무 관점에서 설명해요.
- 양도소득세 계산 방법 (부동산·주식)부동산과 주식의 양도소득세 과세 대상, 양도차익 계산, 세율, 신고 방법을 실무 중심으로 정리해요.
- 원천세 수정신고 방법 — 오류 발견 시 즉시 수정원천징수이행상황신고서를 잘못 신고했을 때 수정신고 또는 경정청구로 바로잡는 절차를 정리했어요. 가산세 절감 팁도 함께 알아봐요.
- 주택임대소득 신고 — 2,000만 원 이하 분리과세 vs 종합과세 선택주택을 임대해서 얻는 임대소득의 과세 기준, 2,000만 원 이하 분리과세 선택 방법, 종합과세와의 비교, 신고 기한·방법을 정리했어요.
- 경정청구 — 세금 더 낸 경우 환급 받는 방법이미 신고·납부한 세금이 실제보다 많았을 때 5년 이내에 환급을 신청할 수 있는 경정청구 방법, 대상 세목, 절차를 정리했어요.
- 종합소득세 신고 방법 (5월)개인사업자·프리랜서·근로자의 5월 종합소득세 신고 절차와 주요 소득 종류별 합산 방법을 설명해요.
- 사업소득 필요경비 인정 기준개인사업자가 필요경비로 인정받을 수 있는 지출 항목과 증빙 기준을 정리했어요.
- 종합소득세 신고 절차종합소득세 신고는 전년도 개인 소득을 합산해 다음 해 5월에 신고·납부하는 절차입니다. 신고 대상, 확인 자료, 장부·경비 처리, 납부와 사후 수정까지 순서대로 점검해야 해요.
- 암호화폐(가상자산) 세무처리비트코인·이더리움 등 가상자산 양도소득 과세, 거래소별 취득가액 계산, 신고 방법을 정리합니다.
절차 (13)
- 퇴직소득세퇴직소득세는 퇴직금과 퇴직연금 일시금 등에 적용되는 분리과세 세금으로, 근속연수공제와 환산산출세액을 거쳐 회사가 원천징수하고 지급명세서로 정리하는 흐름입니다.
- 사업용계좌 신고·사용 의무: 복식부기의무자 체크포인트복식부기의무자가 지켜야 하는 사업용계좌 신고·사용 의무의 대상, 신고 기한, 사용해야 하는 거래, 미신고·미사용 가산세를 설명해요.
- 배당금 지급명세서법인이 배당금 지급 후 다음 해 2월 말까지 제출해야 하는 배당소득 지급명세서의 기한, 기재 항목, 미제출 가산세를 정리해요.
- 소득세 예정신고일반 개인사업자가 상반기 소득을 7월에 신고하는 소득세 예정신고 제도는 없어요. 흔히 혼동하는 중간예납(11월)·양도소득세 예정신고·부동산매매업자의 토지등 매매차익 예정신고를 구분해 정리했어요.
- 퇴직금 세금 처리퇴직금을 지급할 때 회사가 해야 하는 퇴직소득세 원천징수를 정리했어요. 근속연수공제 등 일반 급여와 다른 별도 계산 구조와 신고·납부 절차를 다뤄요.
- 사업장현황신고 방법과 기한부가가치세 면세 사업자가 매년 2월 10일까지 제출하는 사업장 현황 신고의 대상, 기재 항목, 제출 방법을 정리해요.
- 퇴직연금 세무 처리 — 납입·수령 시 절세 포인트퇴직연금(DB형·DC형)의 납입 단계와 수령 단계별 세무 처리를 정리해요. 퇴직소득세 계산 방식과 IRP 연금 수령 시 절세 방법까지 담았어요.
- 영세개인사업자 체납액 징수특례 — 폐업 후 재창업·취업자의 가산세 면제와 5년 분납예전에 폐업하면서 종합소득세·부가세를 못 내고 체납이 남았는데, 다시 사업을 시작했거나 취업했다면 가산세를 면제받고 나눠 낼 수 있나요?
- 종합소득세 중간예납 추계액 신고11월 종합소득세 중간예납 고지서가 왔는데 올해 상반기 실적이 작년보다 크게 줄었다면, 상반기 실제 실적으로 계산한 추계액을 11월 30일까지 신고해 고지세액 대신 낼 수 있어요.
- 근로소득자 소득·세액공제신고서 작성소득·세액공제신고서는 근로자가 연말정산 때 받을 공제를 적어 회사에 내는 서식이에요. 인적공제·연금보험료·특별소득공제·그 밖의 소득공제·세액공제 순서로 채우고, 의료비·기부금·신용카드 명세서를 같이 붙여요.
- 근로소득 원천징수세액 80%·100%·120% 선택근로자는 매달 떼는 소득세를 간이세액표 금액의 80%·100%·120% 중에서 고를 수 있어요. 1년 동안 내는 세금은 같고, 매달 덜 떼면 연말정산 때 더 내고, 더 떼면 연말정산 때 더 돌려받아요.
- 이직자 종전근무지 합산 연말정산연도 중에 회사를 옮긴 근로자는 이전 회사의 근로소득 원천징수영수증을 새 회사에 내서 두 회사 급여를 합쳐 연말정산해요. 합산하지 않으면 근로소득공제가 두 번 들어가 세금이 덜 계산돼, 다음 해 5월 종합소득세 신고를 직접 해야 해요.
법령 (23)
- 조합등예탁금 이자 과세 — 2026년 가입분 5%·2027년 이후 9%와 2028년까지 비과세가 유지되는 가입자농협·신협 등 조합 예탁금(1인당 3천만 원 이하)의 이자는 2025년 말까지 가입분이 비과세이고, 2026년 이후 가입분은 가입 연도에 따라 5% 또는 9% 분리과세로 바뀌었어요. 조합원이거나 소득 요건을 충족한 거주자는 2028년 가입분까지 비과세가 이어져요.
- 소형주택 임대사업자 세액감면 — 1호 30%·장기일반민간임대 75%등록한 임대사업자는 임대주택 1호를 임대하면 소득세·법인세의 30%(장기일반민간임대주택등은 75%), 2호 이상이면 20%(장기일반민간임대주택등은 50%)를 감면받아요. 2028년 12월 31일 이전에 끝나는 과세연도까지 적용되고, 의무임대 4년(10년)을 채우지 못하면 이자 상당 가산액과 함께 추징돼요.
- 주택과 조합원입주권을 함께 가진 경우 1주택 비과세 특례 — 입주권 취득 후 3년 기준살던 집을 두고 조합원입주권을 취득했다면, 종전주택을 입주권 취득일부터 3년 이내에 팔 때 1세대1주택 비과세를 받을 수 있어요. 3년이 지나서 팔 때는 신축주택 완성 후 3년 이내 세대전원 이사와 1년 이상 거주 등 요건을 더 갖춰야 해요.
- 개인투자용국채 이자 분리과세 — 전용계좌 매입액 2억 원까지 14%전용계좌로 2027년 12월 31일까지 산 개인투자용국채의 이자는 매입금액 총 2억 원까지 14%로 분리과세돼요. 종합소득에 합산하지 않아요.
- 중소기업 간 통합 양도소득세 이월과세 — 사업용 자산 이월과세와 남은 감면기간 승계개인사업자 둘이 사업을 합쳐 법인을 만들 때 소멸하는 사업장이 사업용 고정자산을 통합법인에 넘기는 단계의 양도소득세는 이월과세로 미룰 수 있어요. 이월과세는 취득 주식 가액 요건을 갖추고 5년 사후관리를 지켜야 유지되고, 통합 요건을 갖추면 남은 감면기간도 통합법인이 이어받을 수 있어요.
- 농지대토 양도소득세 감면 — 경작상 필요로 농지를 바꿀 때 100% 감면직접 경작하던 농지를 팔고 1년 안에 새 농지를 사서 다시 경작하면 양도소득세를 100% 감면받아요. 새 농지의 면적·가액 기준과 합산 8년 경작을 지키지 못하면 감면세액과 이자상당액을 다시 내요.
- 장기일반민간임대주택 양도소득세 과세특례 — 10년 임대 후 장기보유특별공제 70%민간건설임대주택을 장기일반민간임대주택 등으로 등록해 10년 이상 임대한 뒤 팔면, 임대기간 중 발생한 양도차익에 장기보유특별공제율 70%를 적용해요. 임대료 증액 5% 이하, 국민주택규모 이하, 기준시가 6억원(수도권 밖 3억원) 이하 요건을 모두 지켜야 해요.
- 파생상품 양도소득세 — 법정세율 20%와 시행령 탄력세율 10%코스피200 선물·옵션 같은 파생상품 거래 소득은 양도소득으로 과세돼요. 법정세율은 20%이고 시행령 제167조의9가 정한 탄력세율 10%를 적용하며, 다음 해 5월에 확정신고해요.
- 재건축 대체주택 비과세 — 사업시행 기간에 거주한 주택의 양도 특례재건축 기간에 살려고 취득한 대체주택은 사업시행인가일 이후 취득해 1년 이상 거주하고, 신축주택 완성 후 3년 이내 세대전원이 이사해 1년 이상 거주하며, 완성 전 또는 완성 후 3년 이내에 양도하면 1세대 1주택으로 보아요. 이 경우 보유·거주 기간 제한을 받지 않지만 12억 원을 넘는 고가주택은 초과분에 과세돼요.
- 벤처기업 출자 주식 양도소득 비과세 — 벤처투자조합·개인투자조합·직접 출자 주식벤처투자조합이나 개인투자조합을 통해, 또는 직접 벤처기업에 출자해 취득한 주식은 요건을 갖추면 양도차익이 양도소득에 포함되지 않아요. 2028년 12월 31일까지 취득한 주식에 적용돼요.
- 성실사업자 의료비·교육비·월세 세액공제 — 개인사업자가 받는 요건과 공제율사업소득만 있는 개인사업자도 성실사업자 요건을 갖추거나 성실신고확인서를 내면 의료비·교육비 15%(미숙아 20%, 난임 30%)와 월세 15~17%를 사업소득세에서 공제받아요. 의료비 기준은 총급여가 아니라 사업소득금액이에요.
- 추계신고 시 세액공제·감면 배제 — 장부 없이 신고하면 못 받는 조세특례장부 없이 추계로 소득금액을 정하면 조세특례제한법 제128조 제1항에 열거된 세액공제가 적용되지 않아요. 통합고용세액공제(제29조의8)와 근로소득을 증대시킨 기업에 대한 세액공제(제29조의4)가 여기에 들어가요.
참고자료 (5)
- ISA·연금저축·IRP 세제혜택 완전 정리ISA·연금저축·IRP의 세제 혜택과 납입 한도, 수령 시 세금을 비교해서 알려드려요.
- 소득세 분리과세 항목종합소득에 합산하지 않고 원천징수로 납세를 종결하는 분리과세 항목과 세율을 정리해요.
- 사업소득 필요경비 항목개인사업자 사업소득에서 공제 가능한 필요경비 항목(인건비·임차료·차량·접대비·소모품)별 인정 기준과 증빙 요건을 정리했어요.
- 이자·배당소득 수입시기 — 금융소득 귀속연도 판정 기준이자소득은 예금 이자라면 실제로 이자를 받은 날, 배당소득은 잉여금 처분결의일이 수입시기예요. 입금일이 아니라 이 날이 속한 해가 금융소득 귀속연도이고, 2천만 원 기준도 이 해를 기준으로 따져요.
- 사업소득 수입시기 — 상품 인도일·시용판매·위탁판매·용역 완료일 등 거래별 귀속 기준사업소득의 수입시기는 거래 유형별로 정해져요. 상품 판매는 인도일, 시용판매는 구입 의사 표시일, 위탁판매는 수탁자의 판매일이고, 12월에 계약해 1월에 납품했다면 계약일이 아니라 인도일이 속한 해에 신고해요.