원천세 신고 절차 상세 — 홈택스 이행상황신고서 작성 가이드

원천세 신고란?

원천징수는 소득을 지급하는 자(회사)가 지급 시 세금을 미리 떼어 국가에 납부하는 제도예요. 매월 지급한 소득(급여·용역비 등)에 대해 다음 달 10일까지 신고·납부해야 해요.

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신고 전 준비 자료

전달 지급 소득 집계

1. 근로소득 (급여, A01/A02)
   - 급여대장에서 과세 급여 합계 → 원천징수 소득세 합계

2. 퇴직소득 (A22)
   - 퇴직자 있는 경우 퇴직금·원천징수세액

3. 사업소득 (A25 — 3.3%)
   - 프리랜서·강사 등 사업소득 지급분
   - 지급액 × 3% = 소득세, × 0.3% = 지방소득세

4. 기타소득 (A40 — 8.8%)
   - 강사료·원고료 등 건당 125,000원 초과 시
   - 지급액 × (1 - 60%) × 20% = 소득세

5. 일용근로 (A03)
   - 일용직 지급액, 일 15만원 초과분에 세율 6%

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홈택스 원천세 신고 절차

1단계: 홈택스 로그인

hometax.go.kr → 공동인증서 로그인 (법인 인증서)

2단계: 신고 메뉴 진입

[세금신고] → [원천세] → [원천징수이행상황신고서]
→ [정기신고]

3단계: 귀속 연월·지급 연월 설정

> 귀속월과 지급월이 다를 수 있어요 (4월 급여를 5월에 지급하는 경우).

4단계: 소득 코드별 입력

각 코드별 입력:

• 인원: 해당 소득 지급 인원
• 총지급액: 과세 대상 총액 (비과세 제외)
• 소득세 등: 실제 원천징수한 세액

5단계: 기납부세액·환급세액 확인

• 환급 대상이 있으면 환급 계좌 입력
• 당월 조정 환급 vs 다음 달 신고 시 조정

6단계: 제출

[신고서 작성 완료] → [제출하기] → 접수 번호 저장 (PDF 출력 권장)

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납부 절차

소득세 납부

홈택스 → [납부] → [국세납부] → [납부할 세액 조회·납부]
→ 원천징수 신고분 선택 → 납부

지방소득세 납부 (위택스)

위택스(wetax.go.kr) → [신고하기] → [특별징수] → [특별징수납부서]
또는 홈택스에서 연계 신고 가능

> ⚠️ 소득세와 지방소득세는 별도 신고 필요해요. 소득세만 신고하고 지방소득세를 누락하는 실수가 많아요.

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반기 납부 특례 (소규모 사업자)

직전 연도 상시 고용 인원이 20인 이하인 사업자는 반기별 납부 승인을 받으면 6개월에 1회 납부할 수 있어요. 신청은 반기 직전 달(6월 또는 12월)에 관할 세무서나 홈택스로 해요.

반기별 납부 승인을 받으면 원천징수이행상황신고서도 반기마다 한 번, 위 납부 기한에 함께 제출해요.

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자주 하는 실수

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