월말 결산 체크리스트 — 마감 전 반드시 확인할 15가지

월말 결산이란?

월말 결산(Monthly Close)은 한 달간의 거래를 마감하고 재무 현황을 확정하는 작업이에요. 결산이 정확해야 세금 신고도 정확하고, 경영진의 의사결정 자료도 신뢰할 수 있어요.

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월말 결산 체크리스트

✅ 1. 전표 입력 완료 확인

• 이달 발생한 모든 거래 전표 입력 완료
• 법인카드 사용 내역 전표 처리 완료 법인카드 경비 처리 — 사용부터 장부 반영까지 실무 절차
• 세금계산서 수취분 매입매출전표 입력 완료 전자세금계산서
• 현금 지출 영수증 전표 처리 완료 경비 처리 절차 — 영수증 수취부터 전표 입력·결산까지

✅ 2. 통장 잔액 대조 (Bank Reconciliation)

• 보통예금 통장 잔액 = 장부 보통예금 잔액 확인
• 불일치 시 원인 파악 (미기입 수표, 은행 수수료 등)
• 법인카드 미지급금 잔액 확인 (청구서와 대조)

[잔액 대조 불일치 원인 예시]
- 은행 수수료 자동이체 → 전표 미입력
- 말일 입금 건 차일 처리 → 날짜 조정
- 부도 수표 → 대손 처리 검토

✅ 3. 결산 조정 항목 처리

3-1. 미지급비용 계상 미지급비용 결산

이달 발생했지만 아직 청구·지급되지 않은 비용을 반영해요.

(차) 이자비용        500,000
(대) 미지급비용      500,000

3-2. 선급비용 조정 선급비용 결산

미리 지급한 비용 중 이달에 해당하는 부분만 비용 처리해요.

(차) 보험료비용       83,333  (연간 100만원 ÷ 12)
(대) 선급비용         83,333

3-3. 미수수익 계상 미수수익 결산

이달 발생했으나 아직 받지 못한 수익을 인식해요.

(차) 미수수익        100,000
(대) 이자수익        100,000

3-4. 선수수익 조정 선수수익 결산

미리 받은 수익 중 이달에 해당하는 부분만 수익 인식해요.

✅ 4. 재고 확인

• ERP 재고 수량 = 실물 재고 수량 일치 (단, 실사는 분기 또는 연 1회)
• 불량·진부화 재고 파악 → 평가손실 검토 재고자산

✅ 5. 매출채권 검토

• 미수금·매출채권 장기 미회수 건 확인 매출채권 결산 검토
• 30일·60일·90일 초과 건 파악 → 회수 독촉 또는 대손 검토

6. 감가상각비 계상

• 이달 감가상각비 계상 (월할 상각)

(차) 감가상각비       125,000
(대) 감가상각누계액   125,000

✅ 7. 급여 관련 처리

• 이달 급여 지급 완료 확인
• 미지급 급여 있으면 미지급비용 계상
• 4대보험 예수금 잔액 확인 (납부 완료 건 차감)

✅ 8. 부가세 관련 집계 (매월)

• 이달 세금계산서 발급 합계 집계
• 이달 세금계산서 수취 합계 집계
• 부가세예수금 / 부가세대급금 잔액 확인

✅ 9. 원천세 신고 자료 준비 (마감 후 다음 달 10일 신고)

• 이달 급여 원천징수세액 집계
• 이달 사업소득(3.3%)·기타소득 지급분 집계
• 원천징수이행상황신고서 작성 준비 원천세 신고 절차 상세 — 홈택스 이행상황신고서 작성 가이드

✅ 10. 부속장부 마감

• 현금출납장 마감 (실물 현금 = 장부 잔액) 현금출납장 작성 방법 — 소액현금 관리 실무
• 매입·매출처별 원장 확인
• 고정자산 대장 업데이트 (취득·처분 건)

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월말 결산 일정표 (예시)

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연말 추가 체크 항목

연말(12월 말)에는 월말 작업 외에 추가해요.

• 재고 실사 재고 실사 절차
• 대손충당금 검토·설정 대손충당금
• 퇴직급여충당부채 추계 퇴직급여충당부채 결산
• 유형자산 감액 검토
• 외화자산·부채 환율 평가 외화자산 부채 평가
• 우발부채 검토 우발부채 결산 검토
• 세무조정 작업 착수 세무조정

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자주 묻는 질문

Q1. 월말 결산을 반드시 해야 하나요?

법인 의무 결산과 월 중간 결산은 목적이 다릅니다.

• 연간 결산(법적 의무): 법인세법 제60조에 따라 사업연도 종료 후 3개월 이내에 법인세 신고를 해야 해요. 연 1회 결산이 법적으로 요구됩니다.
• 월말 결산(자율적 관리 목적): 법령상 강제는 아니에요. 그러나 미지급비용·선급비용 등 발생주의 회계를 제때 반영하지 않으면 분기·연말 결산 시 오류 누적이 커지고, 부가세·원천세 신고 자료도 부정확해질 수 있어요. 일반기업회계기준 제3장은 재무제표를 발생기준으로 작성할 것을 요구합니다.

> 결론: 법적으로 강제되지는 않지만, 정확한 세금 신고와 경영 의사결정을 위해 월 단위 마감을 권장합니다.

Q2. 월말 결산에서 가장 자주 빠뜨리는 분개는?

미지급비용과 선급비용 조정 누락이 가장 흔합니다.

• 미지급비용: 이달에 비용이 발생했지만 청구서가 아직 오지 않았거나 지급하지 않은 경우 — 이자비용, 임차료, 공과금 등. 누락 시 비용이 과소 계상되어 당월 이익이 부풀려집니다.
• 선급비용: 보험료·임차료 등을 미리 1년치 납부한 경우, 당월 해당분만 비용 처리하고 나머지는 자산(선급비용)으로 남겨야 해요. 전액 비용 처리하면 당월 이익이 과소 계상됩니다.

분개 예시:

[미지급비용 — 누락 시 이익 과대]
(차) 이자비용    500,000
(대) 미지급비용  500,000

[선급비용 조정 — 누락 시 이익 과소]
(차) 보험료비용   83,333
(대) 선급비용     83,333