예산과 실적 관리 (회계 담당자 기초)
요약
- 예산 = 미래에 쓸 돈을 미리 계획하는 것
- 실적 = 실제로 발생한 수입·지출
- 예산 대비 실적 분석으로 초과·절약 항목 파악
추천 대상 · 경리·재무 담당자
예산이란?
앞으로 발생할 수입과 지출을 미리 계획하는 것입니다. 예산이 있어야:
- 과도한 지출을 사전에 통제
- 자금 부족을 미리 예측
- 성과를 객관적으로 평가
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예산 편성 절차
1. 전년도 실적 분석 (기준선 파악)
↓
2. 부서별 예산 요청 수합 (각 부서가 필요 금액 제출)
↓
3. 경영진 검토·조정 (우선순위 반영)
↓
4. 최종 예산 확정 (이사회 or 대표이사 승인)
↓
5. 부서별 예산 배분 및 공지---
예산 종류
| 종류 | 내용 |
|---|---|
| 연간 예산 | 1년 전체 예산 (가장 기본) |
| 분기 예산 | 분기별로 세분화 |
| 월별 예산 | 월별 상세 관리 |
| 부서별 예산 | 부서 단위 예산 배정 |
| 프로젝트 예산 | 특정 사업·프로젝트 단위 |
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예실(예산 대 실적) 비교표 예시
| 항목 | 예산 | 실적 | 차이 | 달성률 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 100,000,000 | 95,000,000 | △5,000,000 | 95% |
| 인건비 | 30,000,000 | 28,000,000 | 2,000,000 | 93% |
| 임차료 | 5,000,000 | 5,000,000 | 0 | 100% |
| 광고선전비 | 10,000,000 | 12,500,000 | △2,500,000 | 125% |
| 영업이익 | 20,000,000 | 15,000,000 | △5,000,000 | 75% |
> (△) = 불리한 차이 (예산보다 나쁜 방향)
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차이 분석 (Variance Analysis)
| 항목 | 분석 내용 |
|---|---|
| 매출 5% 미달 | 어느 제품/채널이 부진한지 확인 |
| 광고비 25% 초과 | 당초 계획 없는 광고 지출 발생 여부 |
| 인건비 절약 | 채용 지연으로 인한 인건비 미발생 |
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월별 예실 관리 사이클
월초: 전월 실적 집계 완료
↓
월초 5일 이내: 전월 예실 비교 보고서 작성
↓
보고: 대표이사 or CFO에게 보고
↓
조치: 초과 항목 원인 분석, 차월 대책 마련
↓
다음 달 실행---
회계 담당자가 할 일
| 작업 | 시기 |
|---|---|
| 월별 비용 실적 집계 | 매월 말 |
| 예실 비교표 작성 | 다음 달 초 |
| 예산 초과 항목 보고 | 발생 즉시 |
| 연간 예산 편성 자료 준비 | 10~11월 |
| 부서별 비용 내역 제공 | 요청 시 |
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예산 관리 엑셀 팁
- 예산과 실적을 같은 시트에 나란히 배치
- 차이 열: =실적-예산 (수식으로 자동 계산)
- 달성률: =실적/예산*100
- 조건부 서식으로 초과 항목(빨간색), 절약 항목(초록색) 자동 표시
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자주 묻는 질문
Q1. 예산 초과 시 회계 처리는 어떻게 하나요?
예산 초과는 내부 관리 개념이지 회계 장부에 별도로 분개하는 항목이 아닙니다. 실제 지출이 발생하면 해당 계정과목으로 정상 분개하고, 예산 초과 사실은 예실 비교표에 기록해 경영진에게 보고하는 것으로 처리합니다. 예산을 초과했다고 해서 회계 처리 방식 자체가 달라지지는 않습니다.
Q2. 월별 예산·실적 비교 자료를 만들 때 필요한 데이터는?
계정과목별 월별 실적은 회계 프로그램의 손익계산서(월별 비교 조회)에서 추출합니다. 여기에 연초에 확정한 월별 예산 배분액을 나란히 배치하면 됩니다. 핵심 집계 항목은 매출액·매출원가·판매관리비(인건비·임차료·광고비 등 주요 계정 별도 행)·영업이익이며, 누적 달성률도 함께 표시하면 추세를 파악하기 좋습니다.