현금출납장 작성 방법 — 소액현금 관리 실무

현금출납장이란?

현금출납장(現金出納帳)은 현금의 수입과 지출을 날짜순으로 기록하는 보조장부예요. 통장(예금) 관리와는 별개로, 금고나 서랍에 있는 실물 현금을 관리해요.

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현금출납장 양식

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│ 날짜 │ 구분 │ 적요           │  수입(+)  │  지출(−)  │  잔액     │
├──────┼──────┼───────────────┼───────────┼───────────┼───────────┤
│ 5/01 │ 이월 │ 전일 이월      │           │           │ 150,000   │
│ 5/02 │ 수입 │ 전도금 보충    │ 300,000   │           │ 450,000   │
│ 5/03 │ 지출 │ 우편료 지급    │           │  12,000   │ 438,000   │
│ 5/03 │ 지출 │ 택배비 지급    │           │  18,500   │ 419,500   │
│ 5/05 │ 지출 │ 사무용품 구매  │           │  35,000   │ 384,500   │
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기록 원칙

1. 일자 순서 기록 (뒤섞어 쓰면 안 됨)
2. 적요는 구체적으로 — "잡비" 금지, "5월 3일 OO 우체국 등기 발송료" 처럼 기재
3. 영수증 첨부 필수 (지출 건별)
4. 당일 마감 — 영업 종료 후 실물 현금과 장부 대조

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현금 실사 방법

일일 실사 절차

1. 현금출납장 당일 잔액 확인
2. 금고·서랍의 실물 현금 계수 (직접 세어 보기)
3. 장부 잔액 = 실물 현금 확인
4. 차이 발생 시 원인 파악

차이 원인과 처리

[현금 부족 분개]
(차) 현금과부족 5,000
(대) 현금         5,000

[원인 확인 후 — 잡손실로 처리]
(차) 잡손실       5,000
(대) 현금과부족   5,000

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소액현금 전도금 제도

전도금(Petty Cash)이란?

일정 금액을 회계 담당자에게 미리 지급하고, 소액 지출을 담당자가 직접 처리하게 하는 방식이에요.

운영 방법

[초기 전도]
(차) 소액현금   300,000
(대) 보통예금   300,000

[소액 지출 후 — 월말 정산 시]
(차) 소모품비    45,000
    우편요금     22,000
    잡비         18,000
(대) 소액현금    85,000

[정산 후 보충]
(차) 소액현금    85,000
(대) 보통예금    85,000

전도금 한도 설정 예시

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주의사항

• 현금 지출은 반드시 영수증 — 없으면 현금영수증 요청 또는 지출결의서 작성
• 개인 용도 일시 사용 절대 금지 (횡령)
• 월말 결산 시 소액현금 잔액을 재무상태표에 반영

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