통장 거래내역과 장부 대조 방법 (월말 필수 작업)
요약
- 매월 말 통장 잔액과 장부 잔액이 일치하는지 반드시 확인
- 불일치 원인: 미기록 거래, 오기입, 은행 수수료 누락 등
- 은행 잔액증명서 vs 장부 잔액 비교가 핵심
추천 대상 · 경리 초보자
왜 통장과 장부를 대조해야 하나?
- 통장에는 있는 거래가 장부에 없거나
- 장부에는 있는데 통장에 없는 경우가 생깁니다
- 월말에 이를 찾아 수정하지 않으면 재무제표가 틀려집니다
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대조 절차 (4단계)
1단계: 통장 거래내역 출력 or 다운로드
↓
2단계: 회계장부(원장) 잔액 확인
↓
3단계: 두 잔액 비교 → 차이 발생 시
↓
4단계: 차이 원인 찾아 수정---
1단계: 통장 거래내역 준비
| 방법 | 설명 |
|---|---|
| 인터넷뱅킹 | 기업뱅킹 → 거래내역 조회 → 엑셀 다운로드 |
| 잔액증명서 | 은행 방문 또는 인터넷뱅킹에서 발급 |
| 통장 인자 | 은행 창구 방문하여 통장 정리 |
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2단계: 회계장부 잔액 확인
- 회계 프로그램에서 보통예금 원장 조회
- 기말 잔액 확인
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3단계: 불일치 원인 유형
| 불일치 유형 | 원인 | 처리 방법 |
|---|---|---|
| 장부에 없는 통장 거래 | 기장 누락 | 해당 분개 추가 입력 |
| 통장에 없는 장부 기록 | 오기입 또는 이중 기록 | 분개 삭제 또는 수정 |
| 금액 차이 | 전표 금액 오류 | 정확한 금액으로 수정 |
| 은행 수수료 누락 | 소액 수수료 미기장 | 수수료 분개 추가 |
| 이자 수익 누락 | 이자 미기장 | 이자수익 분개 추가 |
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자주 누락되는 항목 체크리스트
| 항목 | 확인 |
|---|---|
| ☐ 자동이체 (보험료, 렌탈료 등) | 매월 자동 출금 기장 확인 |
| ☐ 이자 수익 | 원천세 공제 후 잔액 입금 |
| ☐ 계좌이체 수수료 | 소액이라도 수수료 기장 |
| ☐ 카드 대금 자동이체 | 법인카드 청구액 납부 처리 |
| ☐ 세금 자동납부 | 지방세, 4대보험 등 |
| ☐ 기타 자동이체 | 임차료, 리스료 등 |
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은행조정표 작성
대조 결과를 문서화하는 서식:
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은행 잔액증명서 잔액 10,500,000
+ 장부에 있지만 은행에 없는 금액 +0
- 은행에 있지만 장부에 없는 금액 -15,000 (수수료 미기장)
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조정 후 잔액 10,485,000
장부 잔액 10,485,000
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차이 0 ✅---
수정 분개 예시
은행 수수료 3,000원 누락 발견 시:
(차) 수수료비용 3,000
(대) 보통예금 3,000이자 수익 84,600원 입금 (원천징수 후) 누락 발견 시:
(차) 보통예금 84,600
(차) 선납세금 15,400
(대) 이자수익 100,000---