법인카드 월말 정산 절차
요약
- 카드사에서 월말 결제내역서(청구서) 다운로드
- 지출결의서·영수증과 대조 후 전표 일괄 입력
- 대금 인출일에 미지급금 정산 처리
추천 대상 · 회계 담당자
법인카드 월말 정산 흐름
카드 사용
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사용 시 지출결의서 작성 + 영수증 첨부 (사용 즉시)
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[월말]
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카드사 결제 내역서 다운로드
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지출결의서와 카드 내역 대조 (1건씩 확인)
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전표 일괄 입력 (or 회계 프로그램 자동 연동)
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업무 무관 지출 발견 시 → 직원에게 환수 요청
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카드 대금 납부 시 미지급금 정산 처리---
1단계: 카드 내역서 수령
| 방법 | 설명 |
|---|---|
| 카드사 기업 사이트 | 법인카드 관리 메뉴 → 월별 내역 다운로드 (엑셀) |
| 이메일 | 청구서 이메일 수신 설정 |
| 팩스 | 청구서 팩스 수신 |
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2단계: 내역 대조 체크리스트
| 확인 항목 | 내용 |
|---|---|
| ☐ 건별 영수증 존재 여부 | 영수증 없는 항목 확인 |
| ☐ 지출결의서 작성 여부 | 승인 받은 지출인지 |
| ☐ 업무 관련성 | 개인 용도 사용 여부 확인 |
| ☐ 적격증빙 여부 | 법인카드 매출전표는 그 자체로 적격증빙이라 세금계산서를 따로 받지 않아도 됨 |
| ☐ 접대비 해당 여부 | 접대비 한도 관리 필요 |
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3단계: 전표 입력
카드 사용 시점에 미지급금으로 잡고, 대금 출금 시 정산:
[카드 사용 시 (매월 내역 전표 입력)]
(차) 광고선전비 300,000
(차) 소모품비 50,000
(차) 여비교통비 20,000
(대) 미지급금 370,000
[카드 대금 자동이체 시]
(차) 미지급금 370,000
(대) 보통예금 370,000---
4단계: 불인정 사용 처리
직원이 법인카드를 개인 용도로 사용한 경우:
[개인 사용분 발견 시]
(차) 미수금(직원명) 50,000 ← 직원에게 받아야 할 돈
(대) 미지급금 50,000 ← 카드 대금에서 제외 불가
[직원에게 환수 받을 때]
(차) 보통예금 50,000
(대) 미수금 50,000> 또는 다음 달 급여에서 공제하는 방법도 가능 (직원 동의 필요)
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세금계산서 매칭 (부가세 신고 준비)
법인카드 내역 중 세금계산서를 별도 수취한 건은 부가세 신고 시 매입세액 공제 대상:
| 구분 | 부가세 공제 |
|---|---|
| 세금계산서 수취 | 매입세액 공제 가능 |
| 신용카드 매출전표만 | 신용카드 매출전표 명세서 제출로 공제 |
| 간이영수증만 | 매입세액 공제 불가 (3만원 이하는 비용 처리만 가능) |
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자주 묻는 질문
Q1. 월말 법인카드 정산에서 사적 사용분이 발견되면?
사적 사용분은 회사 비용으로 처리할 수 없으므로, 즉시 직원에게 환수를 요청해야 합니다.
처리 순서:
- 개인 용도 사용분을 미수금(직원)으로 전표 처리합니다.
- 직원에게 서면 또는 구두로 환수 요청합니다.
- 환수 방법은 현금 납입 또는 다음 달 급여 공제(직원 동의 필수) 중 선택합니다.
- 환수 완료 시 미수금을 소멸 처리합니다.
세무 관점에서는, 법인카드 사적 사용분을 환수하지 않고 그대로 두면 해당 금액이 가지급금으로 처리될 수 있습니다. 가지급금은 인정이자 계산 대상이 되므로 빠른 처리가 중요합니다. 가지급금 처리 방법은 가지급금 처리 방법 — 임원·직원 가지급금 회계처리와 세무 리스크에서 확인하세요.
Q2. 법인카드 사용 내역과 회계 장부가 다르면 어떻게 되나요?
카드사 청구 내역과 회계 장부가 일치하지 않으면 세무조사 시 문제가 될 수 있습니다.
발생 가능한 세무 리스크:
- 장부에 반영되지 않은 카드 사용액은 업무 관련성 입증이 어렵습니다.
- 국세청은 카드사 데이터를 직접 수집하므로, 법인카드 내역은 세무조사 시 기본 검토 항목입니다.
- 불일치가 발생하면 업무 무관 사용분 또는 가지급금으로 볼 수 있어 법인세법 제25조(기업업무추진비)·제67조(소득처분)에 따라 손금 부인 또는 대표자 상여 처분될 수 있습니다.
실무 대응:
- 매월 카드 청구서와 장부를 대조해 차이 항목을 즉시 확인합니다.
- 영수증이 없는 건은 사용자에게 재발급을 요청하거나, 부득이하면 지출사실확인서를 작성해 보관합니다.
- 정기적인 대조 습관이 세무조사 리스크를 줄이는 가장 효과적인 방법입니다.
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