결산 체크리스트 — 월결산·분기결산·연결산 단계별 확인사항

결산이란?

일정 기간(월·분기·연도)의 거래를 정리하여 재무제표를 작성하는 과정입니다.

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월결산 체크리스트

수익·비용 마감

• 당월 매출 세금계산서 발급 완료 확인
• 매입 세금계산서 수취 내역 확인
• 전표 입력 마감 (미입력 전표 없는지 확인)
• 급여 지급 및 원천세 신고 완료

자산·부채 조정

• 보통예금 잔액 = 은행 잔고 일치 확인 (은행계정조정표)
• 현금 장부 잔액 = 실제 현금 일치 확인
• 미수금·미지급금 내역 정리
• 법인카드 미지급금 잔액 확인

당월 계산

• 감가상각비 월할 계상
• 선급비용·선급금 정리 (해당 월 비용 인식)
• 미지급비용 계상 (임차료 등 당월 발생 미지급분)

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분기결산 추가 체크

• 부가가치세 신고·납부 완료 (법인은 1·4·7·10월 25일까지, 개인 일반과세자는 1·7월 확정신고와 4·10월 예정고지 납부)
• 재고 수량 실사 및 장부 대사
• 대손충당금 추정 검토
• 선급비용·선수금 적정성 검토
• 법인세 중간예납 (8월 31일까지, 해당 연도만)

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연결산 체크리스트 (핵심)

수익·비용 마감

• 12월 31일 기준 매출 세금계산서 전체 발급 여부
• 미청구 매출(용역 진행분) 수익 인식
• 12월 말 발생 비용 중 미전표 분 입력

자산 평가

• 감가상각비 — 전체 고정자산 내용연수·상각방법 확인
• 재고자산 — 실지재고조사 완료, 재고금액 확정
• 유가증권 — 공정가치 또는 장부가액 평가
• 외화자산·부채 — 기말 환율로 환산 완료

부채 검토

• 퇴직급여충당금(퇴직연금) 연말 잔액 확인
• 대손충당금 — 채권 연령 분석 후 적정 설정
• 미지급법인세 계상

세무조정 사항

• 접대비 한도초과 확인
• 감가상각비 한도초과 확인
• 업무무관 비용 손금불산입 확인
• 세액공제·감면 항목 확인

세금 신고

• 부가가치세 확정신고 (1월 25일)
• 법인세 신고 (3월 31일)
• 지방소득세 신고 (법인세 신고기한보다 1개월 늦은 4월 30일까지, 관할 지방자치단체에 별도 신고)
• 원천징수 지급명세서 제출 (다음 연도 3월 10일)

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재무제표 작성 최종 확인

• 재무상태표 자산 합계 = 부채 + 자본 합계 일치
• 손익계산서 당기순이익 = 재무상태표 이익잉여금 증감 일치
• 현금흐름표 기말 현금 = 재무상태표 현금 일치
• 이익잉여금처분계산서 작성

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결산 일정 예시 (12월 결산법인)

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자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 지방소득세도 법인세 신고할 때 같이 내면 되나요?

아니요. 지방소득세(법인)는 법인세와 별도로 관할 지방자치단체에 신고·납부해야 하고, 기한도 법인세 신고기한(3개월 이내)보다 1개월 긴 4개월 이내(12월 결산법인은 4월 30일)예요. 법인세 신고서만 내고 지방소득세 신고를 빠뜨리는 경우가 많으니 별도로 챙겨야 해요.

Q2. 월결산과 연결산은 어떻게 다른가요?

월결산은 전표 마감과 잔액 대사 위주로 매달 간단히 진행하고, 연결산은 여기에 더해 자산 평가(감가상각·재고·유가증권·외화환산), 충당금 설정, 세무조정까지 포함해 재무제표를 확정하는 작업이에요. 연결산 결과가 법인세 신고의 기초 자료가 돼요.

Q3. 원천세 지급명세서는 언제까지 제출하나요?

근로소득 등 지급명세서 제출기한은 다음 연도 3월 10일이에요. 예전에는 2월 말이 기한이었지만 개정 이후 3월 10일로 늦춰졌으니, 옛 기준으로 기억하고 있다면 확인이 필요해요.

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자주 하는 실수

• 지방소득세를 법인세 신고 때 함께 낸다고 생각해 4월 30일 신고를 놓치는 경우
• 원천징수 지급명세서 제출일을 예전 기준(2월 말)으로 기억해 3월 10일 마감을 넘기는 경우
• 월결산에서 미지급비용·선급비용 조정을 생략했다가 연결산에서 한꺼번에 몰아 처리하면서 세무조정 항목을 누락하는 경우
• 재고 실사 없이 장부 재고 수량만으로 결산해 실제 재고와 차이가 나는데도 모른 채 넘어가는 경우

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