예산관리 실무 — 예산 수립과 실적 비교
요약
- 예산은 매출·비용·현금흐름으로 구성. 월별 실적과 비교하여 차이 분석 후 경영 의사결정에 활용.
추천 대상 · 회계 담당자
예산이란?
기업이 목표 달성을 위해 수립하는 미래 계획 수치입니다. 실적과 비교하여 경영 상태를 점검해요.
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예산의 종류
| 예산 | 내용 |
|---|---|
| 매출 예산 | 제품·서비스별 월간 매출 목표 |
| 비용 예산 | 인건비·광고비 등 비목별 지출 한도 |
| 현금흐름 예산 | 월별 수입·지출 계획 |
| 자본 예산 | 설비투자·시설비 계획 |
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예산 수립 프로세스
1. 전년도 실적 분석
- 전년도 매출·비용 실적 검토
- 성장률·원가율 계산
- 주요 이슈 파악
2. 목표 설정
- 매출 목표: 시장 상황·수주 계획 반영
- 비용 예산: 인상률·신규 비용 반영
- 이익 목표: 매출 목표 - 비용 예산
3. 부서별 예산 편성
- 각 부서에서 필요 비용 신청
- 회계팀이 취합·검토
- 경영진 승인
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예산 대비 실적 분석 (월별)
[5월 실적 분석]
예산 실적 차이(△유리/▽불리)
매출 100,000,000 95,000,000 ▽5,000,000
인건비 30,000,000 28,000,000 △2,000,000
광고비 10,000,000 12,000,000 ▽2,000,000
영업이익 60,000,000 55,000,000 ▽5,000,000---
차이 분석 방법
| 차이 유형 | 원인 분석 |
|---|---|
| 매출 차이 | 판매 수량 차이 + 가격 차이 |
| 원가 차이 | 투입량 차이 + 단가 차이 |
| 고정비 차이 | 예산 대비 실제 지출 차이 |
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회계팀의 예산 관리 역할
- 월별 실적 집계: 회계 시스템에서 계정별 집계
- 예산 비교표 작성: 예산 vs 실적 표 작성
- 차이 원인 파악: 주요 차이 항목 원인 분석
- 경영진 보고: 월간 경영보고서에 포함
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예산관리 엑셀 팁
- 행: 비용 항목 (계정과목별)
- 열: 월별 (1~12월)
- 색상: 예산(파랑) vs 실적(초록) vs 차이(빨강/초록)
- 누계 계산: SUMIF 함수 활용
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