월말 결산 분개 마감 SOP — 미수·미지급·선급·감가상각 체크
요약
- 월말 결산 때 신입 회계 담당자가 확인해야 할 마감 분개와 검증 순서를 정리했어요.
추천 대상 · 신입 회계 담당자, 월결산 담당자
월말 결산은 어떤 순서로 하나요?
월말 결산은 한 달 거래를 확정하고 다음 달 보고·신고의 기준을 만드는 작업이에요. 순서는 자료 수집 → 잔액 대조 → 결산 분개 → 시산표 검토 → 보고서 작성입니다.
| 단계 | 확인 내용 | 산출물 |
|---|---|---|
| 자료 수집 | 매출·매입·급여·통장·카드 | 원자료 목록 |
| 잔액 대조 | 통장, 카드, 거래처 미수·미지급 | 대조표 |
| 결산 분개 | 선급·미지급·감가상각·외화환산 | 전표 |
| 검토 | 전월 대비 증감, 이상 금액 | 검토 메모 |
| 보고 | 손익 요약, 현금 잔액, 미결 사항 | 월간 보고서 |
필수 결산 분개
- 선급비용 월할 안분: 보험료, 임차료, 유지보수료
- 미지급비용 인식: 급여, 상여, 수수료, 이자
- 미수수익 인식: 이자수익, 임대수익
- 감가상각비 인식: 유형자산 월할
- 외화환산: 외화 예금, 외상매출금, 외상매입금
- 대손충당금 검토: 장기 미수 채권
마감일별 루틴
| 날짜 | 해야 할 일 |
|---|---|
| 말일 | 통장·카드·현금 잔액 캡처 |
| 다음 달 1~2일 | 매출·매입 자료 다운로드 |
| 다음 달 3일 | 거래처 미수·미지급 대조 |
| 다음 달 4일 | 결산 분개 입력 |
| 다음 달 5일 | 세무사 송부 자료 패키지 전달 |
| 다음 달 6~7일 | 시산표와 월간 보고서 검토 |
검토 체크리스트
- 통장 잔액과 장부 잔액이 일치한다
- 법인카드 미정산 건이 없다
- 미지급비용과 선급비용을 반영했다
- 감가상각 대상 자산을 확인했다
- 전월 대비 큰 증감 계정의 사유를 적었다
- 세무사에게 보낼 자료를 압축했다
자주 묻는 질문 (FAQ)
Q1. 월말 결산을 꼭 매월 해야 하나요?
매월 하면 연말 결산과 부가세 신고 준비가 훨씬 쉬워져요. 특히 현금 흐름과 미수금 관리는 월 단위가 안전해요.
Q2. 신입 회계 담당자가 결산 분개를 직접 해도 되나요?
정형화된 선급비용, 미지급비용, 감가상각 분개는 가능해요. 다만 대손, 외화, 세무조정 성격은 상급자나 세무사 확인이 필요해요.
Q3. 마감 후 오류를 발견하면 어떻게 하나요?
같은 회계기간이면 전표 수정 또는 반제 분개로 정리하고, 이미 신고에 반영된 오류라면 수정신고 여부를 확인하세요.