월별 시산표·손익계산서 출력 점검 — 마감 후 이상 계정 찾는 법
- 시산표는 차변·대변 합계와 계정 잔액의 출발점입니다.
- 손익계산서는 매출·원가·판관비가 월별 흐름과 맞는지 보는 자료입니다.
- 출력 후에는 전월 대비 증감, 마이너스 잔액, 임시 계정, 예수금·미지급금 잔액을 먼저 확인합니다.
추천 대상 · 신입 회계 담당자, 월마감 담당자, 회계 프로그램 출력물을 검토해야 하는 실무자
월마감 출력물은 왜 먼저 봐야 하나요?
월마감은 분개를 입력하는 것에서 끝나지 않습니다. 입력이 끝난 뒤 시산표와 손익계산서를 출력해서 숫자의 흐름이 정상인지 확인해야 해요. 시산표는 계정 잔액의 전체 목록이고, 손익계산서는 매출·원가·비용이 한 달 동안 어떻게 쌓였는지 보여주는 자료입니다.
신입 회계 담당자에게 중요한 점은 회계 프로그램에서 출력 버튼을 누르는 것보다, 출력된 숫자가 이상한지 알아차리는 것입니다. 월별 점검은 월 결산 절차의 후반 단계이고, 기본 원리는 시산표 작성법과 연결돼요.
출력 전 마감 범위 확인
출력 전에 먼저 기준 기간을 고정하세요. 기간이 틀리면 이후 검토가 모두 흔들려요.
| 확인 항목 | 기준 | 실무 점검 |
|---|---|---|
| 회계 기간 | 해당 월 1일~말일 | 전표 조회 기간과 출력 기간 일치 |
| 전표 상태 | 승인 또는 마감 전표 | 임시 저장 전표 제외 여부 확인 |
| 부서·사업장 | 전체 또는 특정 사업장 | 보고 목적과 필터 일치 |
| 세무 조정 전후 | 월관리 목적은 조정 전 기준 | 세무사 제출용은 별도 표시 |
| 전월 비교 | 직전 월 또는 누계 | 증감 분석 기준 확정 |
특히 회계 프로그램에서 "승인 전표 포함", "마감 전표만", "부서별", "누계" 같은 체크박스가 다르게 설정되면 같은 회사라도 숫자가 달라져요. 월별 파일명을 2026-05_시산표_전체_마감전.pdf처럼 기준이 드러나게 남기면 재검토가 쉬워져요.
1단계: 합계잔액시산표 출력
처음에는 합계잔액시산표를 출력해요. 단순 잔액표보다 차변·대변 발생액과 잔액을 함께 볼 수 있어 월중 흐름을 확인하기 좋습니다.
확인 순서는 아래처럼 잡으세요.
- 차변 합계와 대변 합계가 일치하는지 확인합니다.
- 현금·보통예금 잔액이 통장 잔액과 맞는지 확인해요.
- 외상매출금·미수금·선급금 등 받을 돈 계정에 오래된 잔액이 있는지 봐요.
- 외상매입금·미지급금·예수금 등 지급해야 할 계정 잔액이 실제 납부·지급 일정과 맞는지 봐요.
- 가지급금, 가수금, 미결산, 임시계정처럼 오래 남으면 안 되는 계정이 있는지 봅니다.
시산표에서 가장 먼저 볼 것은 "큰 금액"과 "말이 안 되는 방향"입니다. 예를 들어 예수금이 계속 차변 잔액으로 남아 있거나, 비용 계정이 마이너스 잔액이면 전표 방향을 다시 확인해야 해요.
2단계: 손익계산서 출력
시산표가 계정 잔액 전체를 보는 자료라면, 손익계산서는 이번 달 성과를 보는 자료입니다. 월별 관리 목적이라면 당월, 누계, 전월 비교 3가지를 함께 보는 것이 좋습니다.
| 구간 | 확인할 질문 | 이상 신호 |
|---|---|---|
| 매출 | 이번 달 매출이 세금계산서·카드 매출과 맞나요? | 매출 0원, 전월 대비 급감 |
| 매출원가 | 매출이 있는데 원가가 빠지지 않았나요? | 원가율 급등·급락 |
| 인건비 | 급여대장과 급여 계정이 맞나요? | 급여는 있는데 4대보험 예수금 없음 |
| 임차료·수수료 | 정기 비용이 누락되지 않았나요? | 매월 나오던 비용이 0원 |
| 감가상각·선급비용 | 월 배분 분개가 들어갔나요? | 연말에만 비용이 몰림 |
손익계산서 검토의 핵심은 "이번 달만 이상한 계정"을 찾는 것입니다. 전월과 비교했을 때 30% 이상 움직인 비용, 정기적으로 나와야 하는데 빠진 비용, 반대로 한 번만 나와야 하는데 반복된 비용을 표시해두세요.
3단계: 이상 계정 체크
월별 출력물에서 자주 발견되는 이상 계정은 거의 반복돼요.
| 이상 계정 | 흔한 원인 | 조치 |
|---|---|---|
| 가지급금 잔액 증가 | 임직원 선지급 후 정산 누락 | 정산 영수증 요청, 미정산 목록 작성 |
| 가수금 잔액 증가 | 입금 출처 미확인 | 거래처·대표 입금 여부 확인 |
| 미지급금 장기 잔액 | 비용 인식 후 지급 누락 | 지급 예정일 확인 |
| 예수금 마이너스 | 원천세·4대보험 납부 분개 방향 오류 | 급여대장과 납부 전표 대조 |
| 선급비용 미상각 | 보험료·임차료 안분 누락 | 월 배분표와 분개 확인 |
| 잡손실·잡이익 과다 | 임시 처리 누적 | 원인 계정으로 재분류 검토 |
이상 계정은 바로 수정하지 말고 근거 자료를 먼저 확인하세요. 통장, 카드명세서, 세금계산서, 급여대장, 계약서가 전표와 연결되는지 확인한 뒤 수정 분개를 입력해야 해요. 자세한 마감 분개 예시는 월말 결산 분개 마감 SOP — 미수·미지급·선급·감가상각 체크와 함께 보면 좋습니다.
4단계: 출력물 저장과 보고
월마감 출력물은 나중에 세무사, 대표, 감사인이 다시 요청할 수 있습니다. 파일은 매월 같은 구조로 저장하세요.
추천 파일 묶음은 아래 5개입니다.
- 합계잔액시산표
- 손익계산서
- 재무상태표
- 계정별 원장 중 이상 계정
- 수정 분개 목록
보고용으로는 모든 계정을 붙이지 말고, 전월 대비 큰 변동과 조치 필요 항목만 요약하면 돼요. 예를 들어 "지급수수료 220만 원 증가: 신규 PG 수수료 반영", "미지급금 350만 원 잔액: 6월 5일 지급 예정"처럼 숫자와 사유를 함께 남깁니다.
실무 체크리스트
- 출력 기간이 해당 월 1일~말일로 설정됐나요?
- 전표 승인 상태와 출력 필터가 일치하나요?
- 시산표 차변·대변 합계가 맞나요?
- 통장 잔액과 보통예금 계정이 맞나요?
- 예수금·미지급금·선급비용 잔액을 확인했나요?
- 손익계산서에서 전월 대비 큰 변동 계정을 표시했나요?
- 이상 계정은 근거 자료 확인 후 수정 분개로 처리했나요?
- 출력물과 수정 분개 목록을 월별 폴더에 저장했나요?
흔한 실수
- 누계 손익계산서를 당월 손익으로 착각 — 보고서 상단의 기간과 누계 표시를 먼저 확인하세요.
- 임시 전표까지 포함해 출력 — 승인 전표 포함 여부가 다르면 보고 숫자가 달라져요.
- 통장 잔액 대조 생략 — 시산표상 보통예금이 맞아 보여도 실제 통장 잔액과 다를 수 있습니다.
- 예수금 잔액 방치 — 원천세와 4대보험 납부 후 잔액이 맞는지 매월 확인해야 해요.
- 출력물 저장 누락 — 다음 달에 같은 숫자를 재현하기 어려워져요.