월 결산 절차
요약
- 월별 손익과 재무 상태를 정확히 파악하기 위한 월 결산의 순서, 담당 업무, 체크리스트를 정리했어요.
월 결산 절차란?
월 결산은 매월 말일을 기준으로 당월의 모든 거래를 마감하고, 월별 손익과 재무 상태를 파악하는 과정이에요. 연 결산과 달리 법적 의무는 없지만, 예산 대비 실적 관리·현금 흐름 점검·경영 의사결정을 위해 대부분의 기업이 매월 진행해요.
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회사 규모별 월 결산 시기와 목적
월 결산 진행 시기와 목적을 정리했어요.
| 구분 | 시기 | 주요 목적 |
|---|---|---|
| 소규모 법인 | 월 마감 후 3~5영업일 내 | 기본 손익 파악, 세금계산서 정리 |
| 중소기업 | 익월 5~7영업일 내 | 예산 대비 실적 분석, 현금 흐름 보고 |
| 상장사·대기업 | 익월 3영업일 내 | 공시 준비, 경영 보고, KPI 관리 |
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월 결산 진행 순서
월 결산 6단계 순서
1단계: 전표 입력 마감
- 당월 발생 거래 전표를 모두 입력
- 신용카드 명세서·세금계산서 미수취분 확인
- 마감 일자 공지 후 이후 입력은 다음 달로 귀속
2단계: 계정별 잔액 확인
- 현금·예금 잔액과 통장 잔액 대사
- 미처리 외상매출금·외상매입금 점검
- 가지급금·가수금 등 임시 계정 정리
3단계: 결산정리 분개
| 항목 | 처리 내용 |
|---|---|
| 선급비용 안분 | 보험료·임차료 당월 경과분만 비용 처리 |
| 미지급비용 | 급여·이자 중 당월 귀속 미지급분 계상 |
| 감가상각비 | 자산별 월할 감가상각비 계상 |
| 대손충당금 | 연간 설정율 기준 월할 전입 (선택적) |
4단계: 원가 마감 (제조업)
- 재료비·노무비·경비를 제조원가로 대체
- 기말 재공품·완성품 재고 확인
5단계: 잔액시산표 출력 및 검증
- 차변 합계 = 대변 합계 확인
- 전월 대비 급변 계정 이유 파악
6단계: 월별 손익계산서 작성
- 당월 손익계산서 출력 및 예산 대비 실적 비교
- 주요 비용 초과 항목 원인 분석 및 보고
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자주 묻는 질문 (FAQ)
Q1. 월 결산과 연 결산의 결산정리 항목이 같나요?
기본 항목은 같아요. 단, 연 결산에서만 필수적으로 처리하는 항목(퇴직급여충당부채 재산정, 재고 실사, 대손충당금 전액 재검토 등)은 월 결산에서는 간소화하거나 연 1회로 처리하기도 해요.
Q2. 월 결산 마감 기한을 넘기면 어떤 문제가 있나요?
세금계산서 합계표 제출(부가세 신고), 급여 원천세 납부, 은행 정기 보고 등이 밀릴 수 있어요. 내부적으로는 경영 보고 지연과 예산 실적 분석 시점이 늦어져 의사결정 품질이 떨어져요.
Q3. 소규모 법인은 월 결산을 꼭 해야 하나요?
법적 의무는 없어요. 하지만 연 결산만 하면 비용 이상 지출이나 세금 이슈를 늦게 발견해 대응이 어려워요. 최소한 분기별 결산을 권장해요.
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자주 하는 실수
- 전표 마감 일자 미공지: 영업팀이 익월에 전월 날짜로 세금계산서를 발행하면 당월 매출이 왜곡돼요. 마감 일자와 규칙을 팀 전체에 명확히 공지해야 해요.
- 결산정리 분개 생략: 바쁜 달에 선급비용 안분이나 감가상각 계상을 빠뜨리면 월별 손익이 왜곡돼요. 자동 분개 설정(ERP 기능)을 활용하면 실수를 줄일 수 있어요.
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실무 체크리스트
- 당월 모든 전표 입력을 완료하고 마감 일자 이후 입력을 차단했나요?
- 현금·예금 잔액을 통장 잔액과 대사했나요?
- 선급비용·미지급비용·감가상각비 결산정리 분개를 완료했나요?
- 잔액시산표 차변 합계 = 대변 합계인지 확인했나요?
- 월별 손익계산서를 출력하고 예산 대비 실적을 점검했나요?
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