결산 후 법인세 일정

결산 후 법인세 일정이란?

법인세는 사업연도 종료 후 3개월(일반) 또는 4개월(성실신고확인 대상) 이내에 신고·납부해야 해요. 결산이 완료된 후 세무조정을 통해 회계상 이익을 과세소득으로 전환하고, 법인세를 계산해 신고하는 과정이에요.

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법인세 신고·납부 기한

법인세 신고·납부 일정이에요.

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법인세 신고 준비

법인세 신고 준비 단계

1단계: 세무조정 계산서 작성 (1월~2월)

2단계: 과세표준 계산

당기순이익
+ 익금산입·손금불산입
− 익금불산입·손금산입
= 각 사업연도 소득금액
− 이월결손금 (10년 이내, 중소기업 100% 공제)
= 과세표준

3단계: 산출세액 계산

4단계: 납부세액 계산

산출세액 − 공제·감면(중소기업 세액공제 등) − 중간 예납 세액 − 원천징수 세액 = 납부할 세액

신고 서류

• 법인세 과세표준 및 세액 신고서
• 세무조정 계산서 일식
• 재무제표(재무상태표·손익계산서 등)
• 세금계산서 합계표 (부가세 신고와 연계 확인)

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자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 3월 31일 신고 기한을 넘기면 어떤 불이익이 있나요?

무신고 가산세 20%(일반), 납부 지연 가산세(1일 0.022%)가 부과돼요. 기한 후 신고를 하더라도 납세의무는 유지되므로, 기한 내 무조건 신고하고 세액은 나중에 수정신고해도 좋아요.

Q2. 세무 대리인(세무사)에게 신고를 맡기면 따로 준비할 게 없나요?

세무 대리인이 세무조정을 담당하더라도, 회사는 다음 자료를 제공해야 해요: ① 결산 재무제표, ② 거래처별 원장 및 세금계산서 합계표, ③ 고정자산 대장, ④ 인건비 명세(급여·퇴직금 내역), ⑤ 기타 세무조정 관련 자료.

Q3. 적자인 법인도 법인세 신고를 해야 하나요?

네. 과세소득이 없거나 이월결손금으로 과세표준이 0이더라도 법인세 신고는 의무예요. 결손금을 이월해 향후 이익과 상계하려면 신고 기한 내에 반드시 신고해야 해요.

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자주 하는 실수

• 세무조정 항목 누락: 접대비 한도 초과, 퇴직급여충당금, 감가상각 한도 초과 등 주요 손금불산입 항목을 빠뜨리면 과세소득이 과소 신고돼요. 세무사와 사전에 조정 항목을 함께 검토하는 게 안전해요.
• 중간 예납액 반영 누락: 8월에 납부한 중간 예납액을 확정신고 시 공제하지 않으면 이중 납부가 발생해요. 중간 예납 납부 확인서를 반드시 보관하고 신고 시 공제해요.

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실무 체크리스트

• 결산 재무제표와 세무조정 계산서 작성을 1~2월 중 완료했나요?
• 손금불산입 항목(접대비·퇴직충당금·감가상각 한도 초과)을 세무조정에 반영했나요?
• 이월결손금 잔액을 확인하고 과세표준 계산에 반영했나요?
• 8월 납부한 중간 예납 세액을 확정신고 납부세액에서 공제했나요?
• 3월 31일(또는 4월 30일) 기한 내 신고·납부 일정을 확정했나요?

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