결산 감사 준비 체크리스트 — 외부감사 전 자료·계정·일정 점검
요약
- 감사 준비는 재무제표 확정 후가 아니라 결산 마감 전부터 시작해야 합니다.
- 통장, 매출채권, 재고, 유형자산, 차입금, 세금 계정은 감사인이 자주 확인합니다.
- 요청 자료는 담당자, 파일 위치, 제출 상태를 표로 관리하면 누락을 줄일 수 있습니다.
추천 대상 · 결산 담당자, 외부감사 대상 법인 회계 담당자, 감사 요청 자료를 준비하는 실무자
감사 준비는 결산 마감과 동시에 시작해요
외부감사 준비는 감사인이 자료를 요청한 날 시작하면 늦습니다. 월말·연말 결산을 마감하면서 주요 계정의 근거 자료를 함께 묶어두어야 해요.
감사 준비의 핵심은 숫자, 증빙, 담당자, 파일 위치를 연결하는 것입니다. 자세한 외부감사 실무는 외부 감사 준비 체크리스트와 감사 요청 자료 표준을 함께 보세요.
기본 준비 표
| 구분 | 준비 자료 | 담당자 | 상태 |
|---|---|---|---|
| 재무제표 | 시산표, 재무상태표, 손익계산서 | 결산 담당 | 준비 중 |
| 현금·예금 | 통장 잔액증명, 은행 조회서 | 자금 담당 | 미요청 |
| 매출채권 | 거래처별 잔액, 연령분석표 | 매출 담당 | 준비 중 |
| 재고 | 재고명세서, 실사표, 평가 자료 | 물류·회계 | 확인 필요 |
| 유형자산 | 자산대장, 취득·처분 증빙 | 회계 담당 | 완료 |
| 차입금 | 대출 약정서, 이자 계산서 | 자금 담당 | 완료 |
| 세금 | 부가세·원천세·법인세 신고 자료 | 세무 담당 | 준비 중 |
| 인건비 | 급여대장, 퇴직급여, 4대보험 | 급여 담당 | 확인 필요 |
이 표는 감사인이 요청한 뒤에 만드는 것이 아니라, 결산 일정표에 미리 넣어두는 것이 좋습니다.
계정별 점검 포인트
| 계정 | 감사인이 자주 보는 것 |
|---|---|
| 현금·예금 | 통장 잔액과 장부 잔액 일치 여부 |
| 매출채권 | 오래된 미수금, 대손충당금 설정 |
| 재고자산 | 실사 여부, 장기 재고, 평가손실 |
| 유형자산 | 실물 존재, 감가상각, 처분 누락 |
| 미지급금 | 장기 잔액, 지급 누락 |
| 차입금 | 원리금 상환, 담보, 약정 조건 |
| 매출 | 기간 귀속, 세금계산서와 장부 일치 |
| 인건비 | 급여대장, 퇴직급여충당부채, 4대보험 |
자료가 없으면 숫자를 설명할 수 없습니다. 전표만 맞추지 말고 계약서, 세금계산서, 통장 내역, 내부 승인 문서를 같이 묶어야 해요.
감사 요청 자료 관리
감사 요청 자료는 PBC 리스트로 관리해요. PBC는 회사가 감사인에게 준비해 제공할 자료 목록이라고 보면 돼요.
| 컬럼 | 의미 |
|---|---|
| 요청 번호 | 감사인 요청 번호 |
| 요청 자료 | 자료명 |
| 담당자 | 내부 준비 담당자 |
| 파일 위치 | 폴더 또는 링크 |
| 제출일 | 감사인에게 보낸 날짜 |
| 상태 | 미시작, 준비 중, 제출, 보완 |
| 메모 | 보완 요청 또는 이슈 |
자료를 메일로만 주고받으면 누락이 생기기 쉽습니다. 요청 번호와 파일 위치를 남겨야 다음 해 감사 준비도 빨라져요.
일정 관리
감사 일정은 결산 일정과 겹쳐요. 최소한 아래 일정은 미리 잡으세요.
- 결산 마감일
- 시산표 1차 확정일
- 세무사·회계사 자료 송부일
- 재고 실사일
- 은행조회서·채권채무조회서 요청일
- 감사인 현장 방문일
- 수정분개 반영 마감일
- 감사보고서 예정일
일정이 밀리면 감사 의견뿐 아니라 법인세 신고 일정까지 영향을 줄 수 있습니다.
실무 체크리스트
- 감사 요청 자료 목록을 표로 관리하고 있나요?
- 계정별 담당자와 파일 위치가 정해져 있나요?
- 통장 잔액과 장부 잔액을 대조했나요?
- 매출채권 연령분석표와 대손 검토 자료가 있나요?
- 재고 실사표와 차이 조정 전표가 준비됐나요?
- 유형자산 대장과 실물 확인 자료가 있나요?
- 퇴직급여와 4대보험 자료가 급여대장과 맞나요?
- 감사 수정분개 반영 절차가 정해져 있나요?