감사 요청 자료 표준

감사 요청 자료 표준이란?

외부 감사인은 감사 착수 전 회사에 자료 요청 목록(PBC List, Prepared by Client)을 발송해요. 이 목록에 포함된 자료를 기한 내에 완벽하게 준비해두면 감사 일정 지연을 방지하고 감사인의 신뢰를 높일 수 있어요.

---

유형별 감사 자료와 준비 기한

감사 자료 유형별 주요 목록이에요.

---

감사 자료 준비 내용

표준 자료 목록 상세

재무 자료

• 재무상태표, 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 (당기·전기 비교)
• 수정 전·후 잔액시산표
• 총계정원장 또는 계정별 원장 출력물

계정별 명세서

• 유형자산·무형자산 대장 (취득원가, 감가상각 누계액, 장부금액)
• 매출채권 잔액 명세서 (거래처별·연령별)
• 매입채무 잔액 명세서 (거래처별)
• 재고자산 실사 결과표 및 평가 명세서
• 단기차입금·장기차입금 잔액 및 이자 계산서

인건비 관련

• 임직원 명단 및 급여 지급 명세서 (연간)
• 퇴직급여충당부채 계산서
• 퇴직연금 계좌 잔액 확인서

법인·계약 서류

• 법인등기부등본, 정관 최신본
• 이사회 및 주주총회 의사록 (당기 전체)
• 주요 장기 계약서 (임대차, 용역 계약 등)
• 차입금 약정서, 담보 설정 내역

세무 관련

• 직전 법인세 신고서 및 세무조정 계산서
• 직전 부가가치세 신고서 (1기·2기)
• 원천징수 납부 확인서 (연간)

---

자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 감사 자료를 전부 한꺼번에 제출해야 하나요?

아니에요. 감사 착수 전에 기본 재무 자료와 계정별 명세서를 우선 제출하고, 감사 진행 중 추가 요청 자료를 2영업일 이내 제출하는 것이 일반적이에요.

Q2. 전산 파일로 제출하면 되나요, 출력물이 필요한가요?

요즘은 대부분 엑셀 파일 또는 ERP 출력 파일로 제출해도 돼요. 감사법인별로 선호 방식이 다를 수 있으므로 착수 전 확인해야 해요.

Q3. 잔액 확인서 발송은 누가 하나요?

거래처·금융기관 잔액 확인서는 감사인이 발송 주체가 되는 것이 원칙이에요(독립성 확보). 회사는 발송 리스트(거래처 주소·담당자·잔액)를 제공하고, 발송·수령은 감사인이 직접 처리해요.

---

자주 하는 실수

• 고정자산 대장 미정비: 처분된 자산이 대장에 남아있거나, 당해 연도 취득 자산이 누락된 경우가 많아요. 결산 전에 자산 대장을 현행화해야 해요.
• 의사록 미작성: 이사회·주주총회 의사록을 작성하지 않거나 서명 날인이 누락된 경우, 감사인이 추가 확인을 요청해 일정이 지연돼요. 의사결정마다 즉시 의사록을 작성해야 해요.

---

실무 체크리스트

• 감사 착수 전 기본 재무제표, 잔액시산표, 총계정원장을 준비했나요?
• 유형자산 대장, 매출채권·매입채무 명세서, 재고 실사 결과를 정비했나요?
• 이사회·주총 의사록이 모두 작성되고 서명됐나요?
• 주요 계약서, 차입금 약정서를 파악하고 제출 가능하게 정리했나요?
• 직전 법인세·부가세 신고서를 준비해 감사인 요청 시 즉시 제출할 수 있나요?

---