소규모 법인 결산 체크리스트
요약
- 감가상각·퇴직급여충당금·선급비용 조정이 핵심
- 대표이사 가지급금·미수이자·법인카드 잔액 정리
- 법인세 신고 전 세무조정 항목 사전 확인
추천 대상 · 소규모 법인 대표·경리 담당자
소규모 법인 결산이란?
결산은 1년간 모든 거래를 장부에 마무리하고 재무제표를 확정하는 작업이에요. 법인세 신고 전에 반드시 완료해야 해요.
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결산 체크리스트
1. 수익·비용 마감
| 항목 | 확인 내용 |
|---|---|
| 매출 확인 | 12월 발행 세금계산서·영수증 전부 장부 반영 |
| 비용 증빙 | 12월 지출 증빙(카드·현금영수증·세금계산서) 누락 없는지 확인 |
| 미지급비용 | 12월 발생했지만 내년 1월에 청구되는 비용 (전기료·통신비 등) 반영 |
| 선급비용 | 미리 낸 보험료·임차료 중 내년분 → 비용 제거, 자산으로 이연 |
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2. 자산 조정
| 항목 | 확인 내용 |
|---|---|
| 감가상각 | 유형자산·무형자산 감가상각비 계상 |
| 재고자산 | 기말 실사 후 장부 재고와 실물 재고 대조 |
| 대손충당금 | 회수 가능성 낮은 채권에 대손충당금 설정 |
| 선급금 | 정산되지 않은 선급금 잔액 확인 |
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3. 부채 확인
| 항목 | 확인 내용 |
|---|---|
| 미지급금·미지급비용 | 12월 말 기준 미결제 거래처 대금 확인 |
| 차입금 | 원금·이자 잔액 금융기관 잔액증명서와 대조 |
| 퇴직급여충당금 | 직원 전원 퇴직금 추계액 계산 후 충당금 설정 |
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4. 자본 항목 정리
| 항목 | 확인 내용 |
|---|---|
| 이익잉여금 | 당기순이익 처분 내역 확인 |
| 자본금·주식발행초과금 | 변동 사항 없는지 확인 |
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5. 대표이사 가지급금 정리
- 가지급금 잔액 → 인정이자 계산 (2025년 기준 4.6% 적용)
- 정산 방법: 급여 상계·배당 처리·대여금으로 전환
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6. 세무조정 사전 확인
| 항목 | 확인 내용 |
|---|---|
| 접대비 한도 | 연간 지출 접대비와 손금 한도 비교 |
| 업무용 승용차 비용 | 운행일지 유무·연 1,500만 원 한도 초과 여부 |
| 법인세 중간예납 | 8월 납부 금액 장부 반영 여부 |
| 업무 무관 자산 | 업무와 무관한 자산 관련 비용 손금 불산입 검토 |
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Q&A
Q. 결산 서류는 직접 만들어야 하나요? 세무사에게 기장을 맡기면 결산 서류를 대신 작성해줘요. 직접 하는 경우 회계 소프트웨어(더존·핵스세무사랑·국세청 홈택스 간편 장부)를 활용할 수 있어요.
Q. 재고 실사를 꼭 해야 하나요? 세법상 의무는 없지만, 재고 차이가 크면 세무조사 시 소명이 필요해요. 연말 한 번이라도 실사를 권해요.
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→ 관련 항목: 결산 기본 흐름 · 감가상각 방법 비교 — 정액법·정률법·생산량비례법 선택 기준 · 대손충당금 설정 — 회수 불확실 채권의 결산 처리 · 퇴직급여충당금 세무: 퇴직금 대비 비용의 세법 한도 · 법인세 신고 실무 — 신고서 준비부터 납부까지 단계별 가이드