전도금(소액현금) 관리 — 소액 현금 지출 회계처리

전도금이란?

부서 또는 담당자가 소액 지출을 처리하기 위해 미리 받아 두는 현금입니다. 영어로 Petty Cash 또는 Imprest System이라고 해요. 전도금은 상법·세법에 별도로 규정된 법정 제도가 아니라, 기업이 자율적으로 운영하는 회계 관행이에요.

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전도금 운영 방식

정액자금전도제 (Imprest Fund System)

일정 금액을 미리 지급하고, 사용 후 영수증 제출 시 사용액만큼 보충하는 방식

[초기 전도금 지급: 300,000원]
(차) 전도금  300,000
  (대) 보통예금  300,000

[전도금 사용 보고 시: 택배비 15,000원, 소모품 30,000원]
(차) 운반비     15,000
     소모품비    30,000
  (대) 전도금    45,000

[보충 시: 45,000원 보충]
(차) 전도금  45,000
  (대) 보통예금  45,000
  → 다시 300,000원으로 복구

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전도금 관리 원칙

1. 책임자 지정: 부서별 전도금 담당자 지정
2. 영수증 수집: 모든 지출에 영수증 첨부 의무
3. 주기적 보고: 주 1회 또는 월 1회 지출 내역 보고
4. 최대 한도 설정: 부서별 전도금 한도 규정화
5. 결산 시 정산: 월 말 사용액 전표 처리 후 보충

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전도금 장부 양식

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현금 실사

결산 시 또는 정기적으로 실제 현금 잔액 = 전도금 장부 잔액 확인

전도금 잔액 = 전도금 지급액 - 사용 집계액

불일치 시:
(차) 잡손실  X,000  (부족분)
  (대) 전도금  X,000
또는
(차) 전도금  X,000
  (대) 잡이익  X,000  (초과분)

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전도금 vs 가지급금

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Q1. 전도금은 법으로 정해진 제도인가요?

아니에요. 전도금(정액자금전도제)은 상법이나 세법에 별도 규정이 있는 제도가 아니라, 기업이 자율적으로 도입하는 회계 관행이에요. 다만 회계 처리 자체는 일반기업회계기준의 현금및현금성자산 분류를 따르고, 전도금으로 실제 지출할 때는 다른 지출과 동일하게 적격증빙 수취 의무(법인세법 제116조·시행령 제158조)가 적용돼요. 한도·정산 주기 같은 세부 운영 기준은 회사 내규로 정하면 됩니다.

Q2. 전도금은 재무제표에 어떻게 표시되나요?

전도금은 결산일 현재 실제 현금이거나 정산 대기 중인 자산이라서, 별도 계정으로 관리하더라도 공시 단계에서는 재무상태표의 현금및현금성자산 항목에 합산해 표시하는 것이 일반적이에요.

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실무 팁

• 카드 사용이 어려운 곳(시장, 재래시장)에서의 지출에 활용
• 전도금 한도가 너무 크면 관리 어려움 → 적정 한도 설정
• 분기별 감사 시 전도금 내역 점검 대상

자주 하는 실수

1. 전도금 지급 자체를 비용으로 처리 — 전도금은 부서로 현금이 이동한 것뿐이라 자산(전도금) 계정으로 처리해야 해요. 지급 시점에 바로 비용으로 잡으면 실제 사용 시점에 비용이 또 인식돼 이중 계상될 수 있어요.
2. 영수증 없이 구두 보고만으로 보충 — 지출증명서류 없이 전도금을 보충하면 해당 지출이 세무상 손금으로 인정되지 않을 위험이 있어요(법인세법 제116조).
3. 부서별 한도 없이 관행적으로 운영 — 한도·정산 주기를 정해 두지 않으면 결산 시 실물 잔액과 장부 잔액의 차이를 조기에 발견하기 어려워요.