경리 내부 감사 체크리스트 (자체 점검용)
요약
- 분기별 자체 점검으로 오류를 조기에 발견
- 전표·장부·증빙·세금 신고 4가지 영역 점검
- 불일치 항목 발견 시 즉시 수정
추천 대상 · 회계 담당자·내부감사 담당자
내부 감사의 목적
- 오류·실수 조기 발견 및 수정
- 자금 횡령·부정 예방
- 외부 감사 또는 세무조사 준비
- 재무 데이터 신뢰성 확보
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1. 전표·분개 점검
| 점검 항목 | 확인 |
|---|---|
| ☐ 모든 거래에 전표가 존재하는가 | |
| ☐ 전표와 원장이 일치하는가 | |
| ☐ 전표에 승인자 서명이 있는가 | |
| ☐ 계정과목이 올바르게 분류됐는가 | |
| ☐ 이중 전표(중복 기장) 없는가 |
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2. 증빙 서류 점검
| 점검 항목 | 확인 |
|---|---|
| ☐ 모든 비용에 적격 증빙이 있는가 | |
| ☐ 증빙 금액과 전표 금액이 일치하는가 | |
| ☐ 3만원 초과 거래에 적격증빙(세금계산서·계산서·카드전표·현금영수증)이 있는가 | |
| ☐ 접대비에 참석자 명단이 기재됐는가 | |
| ☐ 법인카드 사용분에 지출결의서 있는가 |
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3. 잔액 대조 점검
| 점검 항목 | 확인 |
|---|---|
| ☐ 현금 장부 잔액 = 실제 현금 잔액 | |
| ☐ 보통예금 장부 잔액 = 통장 잔액 | |
| ☐ 매출채권 합계 = 거래처원장 합계 | |
| ☐ 매입채무 합계 = 거래처원장 합계 | |
| ☐ 차입금 잔액 = 은행 대출 잔액 |
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4. 세금 신고 점검
| 점검 항목 | 확인 |
|---|---|
| ☐ 원천세 신고·납부 기한 내 처리했는가 | |
| ☐ 부가세 신고 누락 매출 없는가 | |
| ☐ 지급명세서 제출 완료 여부 | |
| ☐ 세금 미납 항목 없는가 (홈택스 조회) | |
| ☐ 가산세 발생 여부 확인 |
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5. 급여·인건비 점검
| 점검 항목 | 확인 |
|---|---|
| ☐ 급여대장과 은행 이체 내역 일치 | |
| ☐ 소득세 공제액이 간이세액표와 일치 | |
| ☐ 4대보험 납부액 확인 | |
| ☐ 퇴직금 충당 처리 여부 | |
| ☐ 임금명세서 교부 여부 |
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6. 자산 점검
| 점검 항목 | 확인 |
|---|---|
| ☐ 고정자산 대장과 실물 일치 여부 | |
| ☐ 감가상각 정상 처리 여부 | |
| ☐ 처분한 자산 대장 제거 여부 | |
| ☐ 재고자산 실사 결과와 장부 일치 |
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7. 부채·채권 점검
| 점검 항목 | 확인 |
|---|---|
| ☐ 장기 미수금(90일+) 현황 파악 | |
| ☐ 대손충당금 설정 적정성 | |
| ☐ 차입금 만기 일정 확인 | |
| ☐ 가지급금 정리 여부 |
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점검 주기
| 항목 | 권장 주기 |
|---|---|
| 현금·통장 잔액 대조 | 매월 |
| 전표·증빙 점검 | 매월 |
| 세금 신고 점검 | 매월 |
| 자산·부채 전반 | 분기 |
| 급여·인건비 점검 | 분기 |
| 종합 내부감사 | 연 1회 |
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자주 묻는 질문
Q1. 내부감사와 외부감사는 어떻게 다른가요?
| 구분 | 내부감사 | 외부감사 |
|---|---|---|
| 목적 | 오류·부정 예방, 내부 통제 강화 | 재무제표의 외부 신뢰성 검증 |
| 주체 | 회사 내부(감사인, 회계팀 등) | 외부 공인회계사(감사법인) |
| 의무 | 상법상 일정 규모 이상 법인에 감사 선임 의무(상법 제412조) | 자산 120억 원 이상 법인 등 법정 대상(외부감사법 제2조) |
| 주기 | 자율(월·분기·연 1회) | 사업연도 종료 후 법정 기한 내 |
| 결과물 | 내부 보고서 | 감사보고서(공시 의무) |
내부감사는 회사 스스로 오류를 발견하고 수정하는 것이 목적이며, 외부감사는 회계사가 독립적으로 재무제표를 검증해 이해관계자에게 신뢰를 제공해요.
Q2. 소규모 법인도 내부감사를 해야 하나요?
상법은 자본금 10억 원 이상 주식회사에 대해 감사 또는 감사위원회 선임을 의무화합니다(상법 제412조). 자본금 10억 원 미만의 소규모 법인은 감사 선임이 강제되지 않지만, 다음 이유로 자체 점검을 권장해요.
- 세무조사·외부감사 대비: 전표·증빙 누락을 미리 발견
- 대표이사 횡령 방지: 자금 흐름 이중 점검
- 가산세 예방: 세금 신고 오류를 결산 전에 수정
소규모 법인은 최소 분기 1회 잔액 대조와 세금 신고 점검만 수행해도 대부분의 위험을 줄일 수 있습니다.