연말 결산 마감 체크리스트 — 12월 결산법인 실무 총정리
요약
- 12월 결산법인이 연말 결산 시 반드시 처리해야 할 항목을 영역별로 총정리한 실무 체크리스트예요.
연말 결산 전체 일정
| 시기 | 처리 내용 |
|---|---|
| 12월 중순 | 재고 실사, 채권·채무 잔액 확인 |
| 12월 말일 | 결산 기준일 → 장부 마감 |
| 1월 1~15일 | 결산 조정 분개, 세무 조정 준비 |
| 1월 15~31일 | 재무제표 초안 작성, 감사 준비 |
| 3월 31일까지 | 법인세 신고·납부 (상장사 등은 4월 30일) |
자산 관련 체크리스트
- 현금·예금: 잔액 증명서 수취, 장부와 대조
- 매출채권: 연령분석표 작성, 대손충당금 설정
- 재고자산: 실사 결과 장부 반영, 평가손실 계상
- 유형자산: 감가상각비 계상, 처분·폐기 정리
- 선급비용: 차기 귀속분 이연
- 무형자산: 상각비 계상, 손상검사
부채 관련 체크리스트
- 매입채무: 미결제 채무 전액 계상 여부 확인
- 미지급금·미지급비용: 발생 기준으로 전액 계상
- 퇴직급여충당부채: 전 임직원 기준 재계산 및 조정
- 차입금: 이자 발생액 미지급 계상, 유동·비유동 분류
- 리스부채: K-IFRS 1116호 적용 시 이자·상환 반영
- 법인세 미지급액: 중간예납 차감 후 추가 납부세액 계상
손익 관련 체크리스트
- 매출 컷오프(Cut-off): 12월 31일 기준 인식 여부
- 매출원가: 12월 재고 변동 반영
- 급여·상여: 12월분 미지급 계상
- 감가상각비: 전체 자산 연간 상각 완료 여부
- 이자비용: 차입금 기간 이자 미지급 계상
- 법인세비용: 당기 법인세 + 이연법인세 반영
세무 조정 체크리스트
공시·보고 관련 체크리스트
- 내부 재무보고: 이사회·감사위원회 보고 일정 확인
- 외부감사: 감사인 선임 확인 (주권상장법인, 직전 사업연도 자산 또는 매출 500억 원 이상, 자산 120억·부채 70억·매출 100억 원·종업원 100명 중 2개 이상 해당 회사 등)
- DART 공시: 사업보고서 제출 기한 확인 (3월 31일)
- 법인세 신고: 세무사·회계사와 일정 협의