연말정산 운영 매뉴얼 — 1~2월 경리 일정

개요

연말정산은 근로자가 1년 동안 매월 간이세액표로 뗀 세금을, 공제 자료를 반영해 실제 부담할 세금과 맞춰 정산하는 절차입니다(소득세법 제137조). 회사가 근로자 대신 계산하고 신고하기 때문에, 회계 담당자에게는 1~3월에 몰리는 연중 가장 큰 원천세 업무예요. 보통 1월에 공제 자료를 모으고 2월 급여에 반영하며, 3월 10일까지 신고와 지급명세서 제출을 끝내요.

1~3월 날짜별 운영 일정

간소화 서비스와 일괄제공 방식은 연말정산 간소화 서비스와 연말정산 간소화자료 일괄제공 서비스를 참고하세요. 원천징수영수증은 연말정산 후 원천징수영수증 확인·보관에서 정리해요.

연말정산 공제 요건 확인 항목

• 부양가족 요건: 연간 소득금액 100만원 이하(근로소득만 있으면 총급여 500만원 이하), 나이 요건, 맞벌이·형제 간 중복 공제 여부 → 연말정산 인적공제 기준
• 추가 제출 서류: 간소화에 나오지 않는 기부금 영수증, 월세 계약서·이체 내역 등
• 중도 입사자: 전 직장 근로소득 원천징수영수증을 받아 합산 → 중도입사자 연말정산
• 비과세 급여: 식대·자가운전보조금 등이 총급여에서 빠졌는지

정산 결과 반영

예) 매월 원천징수로 1년간 180만원을 냈는데 연말정산 결정세액이 140만원이면 40만원(지방소득세 4만원 별도)을 2월 급여에 얹어 돌려줘요. 원천징수이행상황신고서에는 연말정산 인원·금액을 따로 적고, 환급할 세액이 그달 낼 원천세보다 크면 다음 달로 넘기거나 환급신청을 해요(연말정산 환급 절차와 추가납부 처리). 추가 납부액이 10만원을 넘으면 근로자가 신청해 2~4월 급여에서 나눠 뗄 수 있어요.

처리 순서

지급명세서 미제출·공제 오류 시 불이익

• 지급명세서를 3월 10일까지 내지 않으면 지급금액의 1%(3개월 안에 내면 0.5%) 가산세가 생겨요.
• 요건을 못 갖춘 공제를 반영하면 근로자에게 과소신고가산세와 함께 추징되고, 회사도 원천징수를 덜 한 책임을 질 수 있어요.
• 근로자가 회사에 알리지 못한 공제는 5월 종합소득세 신고나 경정청구로 본인이 챙길 수 있어요(경정청구 — 세금 더 낸 경우 환급 받는 방법).

자주 묻는 질문

Q1. 연말정산은 언제 하나요?

보통 1월 자료 수집, 2월 급여 반영, 3월 10일 신고·제출 순서로 진행해요.

Q2. 퇴사자도 다시 해야 하나요?

퇴사할 때 이미 중도 정산을 했으므로 회사가 다시 정산하지 않아요. 퇴사자는 5월 종합소득세 신고로 추가 공제를 챙겨요(중도퇴사자 연말정산 환급).

Q3. 반기납부 회사도 3월에 신고하나요?

반기납부 승인을 받았어도 연말정산 환급 등으로 필요하면 3월 10일에 신고할 수 있고, 원래대로 7월 10일에 반기분과 함께 신고할 수도 있어요. 지급명세서는 반기납부 여부와 상관없이 3월 10일까지 내요.