손택스로 전자세금계산서 발급하기 — 외근 중 휴대폰으로 발급하는 순서와 인증서 준비
- 손택스 앱에서도 전자세금계산서를 건별로 발급할 수 있지만 발급 전에 인증 수단이 준비되어 있어야 해요. 공동인증서, 전자세금용 금융인증서, 사업자용 간편인증서, 보안카드, 생체인증은 쓸 수 있는 조건이 서로 다르고, 막히는 경우의 대처도 인증 수단에 따라 달라져요.
외근 중인 대표나 영업 담당자가 거래처에서 "지금 세금계산서를 바로 끊어 주실 수 있나요"라는 요청을 받는 일이 흔해요. 사무실의 PC로 돌아가야 발급할 수 있다고 생각하기 쉽지만, 국세청의 모바일 서비스 손택스에서도 전자세금계산서를 건별로 발급할 수 있습니다. 다만 모바일에서는 인증 수단이 미리 준비되어 있어야 하고, 인증 수단에 따라 쓸 수 있는 조건이 달라요. 발급 단계에서 막히는 경우는 입력 오류보다 인증 수단이 맞지 않는 경우가 많습니다. 사업자 유형, 인증 수단, 공급가액 세 가지가 발급 가능 여부를 갈라요.
1. 손택스 발급이 가능한 사업자와 법적 근거
부가가치세법 제32조 제2항은 법인사업자와 대통령령으로 정하는 개인사업자가 세금계산서를 발급할 때 전자적 방법으로 발급해야 한다고 정해요. 시행령 제68조 제1항에 따라 개인사업자는 직전 연도 사업장별 공급가액(면세공급가액 포함)의 합계액이 8천만원 이상이면 전자세금계산서 의무발급 대상입니다. 전자세금계산서를 발급하는 방법 가운데 하나가 국세청장이 구축한 전자세금계산서 발급 시스템을 이용하는 것입니다(시행령 제68조 제5항 제3호). 의무 대상이 아닌 사업자도 전자세금계산서를 발급하고 발급명세를 전송할 수 있습니다(부가가치세법 제32조 제5항).
국세청은 전자세금계산서를 국세청 홈택스 또는 스마트폰의 모바일 홈택스(손택스)에서 발급할 수 있다고 안내해요. 의무 대상 여부와 관계없이 PC 홈택스와 손택스는 모두 국세청이 제공하는 발급 경로입니다.
2. 인증 수단별 조건
손택스에서 전자세금계산서를 발급하려면 전자서명용 인증 수단이 필요해요. 국세청 안내에서 확인되는 수단은 다음과 같습니다.
| 인증 수단 | 조건 | 준비할 것 |
|---|---|---|
| 공동인증서(사업자범용 또는 전자세금계산서용) | 전자세금계산서 발급에 쓸 수 있는 용도의 인증서 | 인증서를 손택스에서 쓸 수 있도록 휴대폰에 등록 |
| 전자세금용 금융인증서 | 2024년 6월 25일부터 주요 은행에서 발급 | 은행에서 전자세금용으로 발급 |
| 사업자용 간편인증서 | 2026년 4월 14일부터 카카오뱅크, KB국민은행, IBK기업은행에서 발급 | 해당 인증 기관 앱에서 사업자용으로 발급 |
| 보안카드 | 공동인증서 발급이 어려운 경우 세무서에서 발급 | 세무서에 전자(세금)계산서 발급용 보안카드 신청 |
| 생체(지문) 인증 | 손택스 발급 화면 기준 공급가액 1,000만원 이하, 국세청 상담 안내에서는 개인사업자 | 손택스에서 생체인증 등록 |
생체인증은 2021년 2월부터 손택스에서 인증서나 보안카드 없이 전자세금계산서를 발급할 수 있게 한 방법입니다. 손택스 건별발급 화면에는 "보안카드, 전자(세금)계산서 발급용 인증서, 지문인증(공급가액 1,000만원 이하)으로 발급 가능"이라고 적혀 있습니다. 국세상담 자료는 개인사업자에 대해 생체 인증으로 손택스에서 발급할 수 있다고 안내하므로, 법인사업자는 생체인증을 기대하지 않고 인증서 계열 수단을 준비하는 편이 안전해요.
국세청은 전자세금계산서 발급에 사업자범용 또는 전자세금계산서용 공동인증서가 필요하다고 안내해요. 외근 전에 사용할 인증서가 이 용도에 해당하는지 확인해야 합니다. 새 인증 수단은 안내가 바뀔 수 있으므로 발급 기관과 시행일은 국세청 안내에서 한 번 더 확인해요.
3. 손택스 건별발급 순서
손택스의 "전자세금계산서 건별발급" 화면에는 다음 발급 유형 메뉴가 있습니다.
- 전자세금계산서 발급
- 영세율전자세금계산서 발급
- 위수탁전자세금계산서 발급
- 위수탁영세율전자세금계산서 발급
- 전기료 등 공동매입분 발급
일반 과세 거래라면 첫 번째 메뉴를 사용해요. 순서는 다음과 같습니다.
- 손택스 앱 실행과 로그인: 앞서 준비한 인증 수단으로 로그인해요.
- 건별발급 메뉴 선택: 전자세금계산서 건별발급에서 발급 유형을 고릅니다.
- 거래 정보 입력: 세금계산서의 필수 기재사항을 입력해요. 부가가치세법 제32조 제1항이 정한 사항은 공급하는 사업자의 등록번호와 성명 또는 명칭, 공급받는 자의 등록번호, 공급가액과 부가가치세액, 작성 연월일입니다.
- 내용 확인 후 전자서명: 입력한 공급가액, 세액, 작성일자, 공급받는 자의 등록번호를 다시 확인한 뒤 인증 수단으로 전자서명해요.
- 발급 결과 확인: 발급 완료 표시와 발급 내역을 확인해요.
화면의 입력 칸 배치와 문구는 앱 개편으로 바뀔 수 있으므로, 각 칸의 이름은 앱 화면의 안내를 따릅니다.
4. 발급 후 전송과 수신
전자세금계산서를 발급하면 발급명세를 국세청장에게 전송해야 하고, 그 기한은 발급일의 다음 날입니다(부가가치세법 제32조 제3항, 시행령 제68조 제7항). 국세청 안내에 따르면 홈택스에서 발급하면 발급 즉시 이메일 발송과 국세청 전송이 자동으로 이루어져 별도 전송 절차가 없습니다. 이 안내는 홈택스 발급을 기준으로 한 것이므로, 손택스로 발급한 뒤에도 발급 내역의 전송 상태는 직접 확인하는 편이 좋습니다.
공급받는 자가 전자세금계산서 수신함을 지정하지 않은 경우에는 국세청 전자세금계산서 발급 시스템이 수신함으로 지정된 것으로 보고(시행령 제68조 제11항), 그 시스템에 입력된 때 공급받는 자가 수신한 것으로 봅니다(같은 조 제12항). 월합계 세금계산서처럼 예외적인 경우에는 공급시기가 속한 달의 다음 달 10일까지 발급할 수 있다는 점도 국세청이 안내해요.
5. 모바일에서 막히는 경우와 대처
| 막히는 상황 | 원인 | 대처 |
|---|---|---|
| 인증서 선택 창에 인증서가 보이지 않음 | 손택스에 인증서가 등록되어 있지 않음 | 인증서를 휴대폰에 등록한 뒤 다시 시도 |
| 인증서를 선택했는데 발급이 진행되지 않음 | 전자세금계산서 발급 용도가 아닌 인증서일 가능성 | 사업자범용 또는 전자세금계산서용 인증서로 교체 |
| 생체인증 발급이 되지 않음 | 공급가액 1,000만원 초과, 또는 국세상담 안내상 대상인 개인사업자가 아닌 경우 | 인증서 계열 수단이나 보안카드로 발급 |
| 인증서 발급이 어려움 | 사업자 인증 수단이 없는 상태 | 세무서에서 보안카드 신청 |
| 오류가 있는 세금계산서를 고쳐야 함 | 손택스 건별발급 화면에서 수정발급 메뉴가 확인되지 않음 | PC 홈택스의 수정세금계산서 발급 절차로 진행 |
수정세금계산서의 발급 근거는 부가가치세법 제32조 제7항에 있습니다.
6. ㈜예시상사 발급 사례
법인사업자인 ㈜예시상사의 영업 담당자가 외근 중 거래처에서 용역 대금 8,000,000원에 대한 세금계산서 발급을 요청받았습니다.
| 항목 | 금액 또는 내용 |
|---|---|
| 공급가액 | 8,000,000원 |
| 부가가치세액(10%) | 800,000원 |
| 합계금액 | 8,800,000원 |
| 사용 인증 수단 | 전자세금계산서용 공동인증서 또는 전자세금용 금융인증서 |
| 발급 유형 | 전자세금계산서 발급(건별발급) |
㈜예시상사는 법인사업자이므로 생체인증이 아니라 인증서 계열 수단이 필요해요. 담당자가 출발 전에 인증서를 휴대폰의 손택스에 등록해 두었다면 현장에서 아래 순서로 발급할 수 있습니다. 공급받는 자의 사업자등록번호, 공급가액 8,000,000원, 세액 800,000원, 작성일자를 확인한 뒤 전자서명하면 발급이 끝나고, 발급일의 다음 날까지 해야 하는 국세청 전송은 국세청 발급 시스템에서 발급하면 자동으로 이루어지는 것으로 안내되며, 담당자는 전송 상태를 확인해요.
7. 자주 하는 실수
- 은행 거래용 인증서로 발급을 시도하는 경우: 전자세금계산서 발급에는 사업자범용 또는 전자세금계산서용 인증서가 필요해요.
- 공급받는 자의 등록번호를 잘못 입력하는 경우: 필수 기재사항이므로 틀리면 수정세금계산서 발급이 필요해집니다.
- 작성일자를 공급시기와 다르게 두는 경우: 작성일자는 필수 기재사항이며 발급 시기는 부가가치세법이 정한 때에 맞춰야 해요.
- 생체인증 가능 범위를 법인에도 적용하는 경우: 국세상담 자료는 개인사업자에 대한 안내이고, 손택스 발급 화면은 공급가액 1,000만원 이하로 한정해요.
8. 외근 전 체크리스트
- 사용할 인증 수단(공동인증서, 금융인증서, 간편인증서, 보안카드, 생체인증)을 정했습니다.
- 인증서가 전자세금계산서 발급 용도인지 확인했습니다.
- 인증서나 생체 정보를 손택스에 미리 등록하고 로그인을 시험했습니다.
- 거래처의 사업자등록번호, 공급가액, 작성일자를 정리해 두었습니다.
- 공급가액이 1,000만원을 넘는 경우 생체인증이 아닌 다른 수단을 준비했습니다.
- 발급 후 발급 내역과 전송 상태를 확인할 담당자를 정했습니다.