온라인몰 정산서 회계처리
요약
- 스마트스토어·오픈마켓 정산서를 매출, 수수료, 배송비로 나누어 입력해요.
추천 대상 · 신입 회계 담당자, 세무 담당자, 소규모 법인 대표
온라인몰 정산서 회계처리란?
오픈마켓·소셜커머스·자사몰 결제대행사가 보내 주는 정산서에는 고객 결제 총액, 판매 수수료, 결제 수수료, 환불, 쿠폰 부담분, 보류 금액이 한데 섞여 있습니다. 통장에 들어온 정산금만 매출로 잡으면 수수료만큼 매출이 빠지고, 부가세 신고 금액도 국세청이 받은 플랫폼 자료와 어긋나요. 정산서를 항목별로 풀어 매출은 총액, 수수료는 비용으로 나눠 기록하는 것이 핵심입니다.
항목별 처리
| 정산서 항목 | 계정 | 부가세 |
|---|---|---|
| 고객 결제 총액 | 매출(부가세 제외분) | 매출세액 |
| 환불·반품 | 매출 차감 | 매출세액 차감 |
| 판매·중개 수수료 | 지급수수료 | 플랫폼이 발행한 세금계산서로 매입세액 공제 |
| 결제 수수료 | 지급수수료 | 동일 |
| 판매자 부담 쿠폰 | 매출 차감(에누리) | 과세표준 차감 |
| 보류·미정산 금액 | 미수금 | 해당 없음 |
분개 예시
한 달 고객 결제 총액 110만원, 환불 5만 5천원, 수수료 11만원(부가세 포함)이고 정산금 93만 5천원이 입금된 경우입니다.
- 판매: (차) 미수금 1,100,000 / (대) 매출 1,000,000, 부가세예수금 100,000
- 환불: (차) 매출 50,000, 부가세예수금 5,000 / (대) 미수금 55,000
- 정산 입금: (차) 보통예금 935,000, 지급수수료 100,000, 부가세대급금 10,000 / (대) 미수금 1,045,000
세 분개를 마치면 미수금 잔액이 0이 되어 정산이 끝났음을 확인할 수 있습니다. 잔액이 남으면 보류 금액이거나 정산서를 잘못 읽은 것입니다.
매출은 언제 잡나요?
통신판매로 물건을 팔면 부가세 공급시기와 회계상 매출 시점은 원칙적으로 상품을 인도한 때입니다. 구매확정 후 며칠 뒤 정산되더라도 매출은 배송 완료 시점 기준으로 잡고, 아직 정산되지 않은 금액은 미수금으로 둬요. 월말에 배송은 끝났는데 정산이 다음 달이면 그달 매출에 넣습니다.
월말 대조 절차
- 채널별 정산서(주문 기준·정산 기준 두 가지)를 내려받습니다. → 플랫폼·PG 정산서 다운로드 체크리스트: 매출·수수료·입금액 자료 수집
- 결제 총액, 환불, 수수료, 정산금을 표로 나눠요.
- 위 방식으로 분개하고 채널별 미수금 잔액을 확인해요.
- 플랫폼에서 수수료 세금계산서를 받았는지 확인해요.
- 플랫폼·결제대행사는 판매자별 거래 자료를 국세청에 제출하므로, 부가세 신고 전 채널별 매출 합계와 신고 과세표준을 맞춰요.
자주 하는 실수
- 정산금(수수료 뺀 금액)을 매출로 잡음 — 과소신고로 가산세 대상이 돼요.
- 카드 매출 자료와 정산서를 둘 다 매출로 넣어 이중 계상함.
- 수수료 세금계산서를 챙기지 않아 매입세액 공제를 놓침.