환불·취소 매출차감 처리

환불·취소 매출차감이란?

이미 판 물건이나 서비스가 취소·반품·환불되면 그만큼 매출을 줄이고, 신고한 부가세 매출세액도 줄이는 처리입니다. 회계에서는 매출을 직접 줄이거나 매출환입·매출에누리 계정으로 표시하고, 세금계산서를 발급한 거래는 수정세금계산서로, 카드·현금영수증 거래는 승인 취소로 바로잡습니다.

사유별 처리

사유별 절차는 수정세금계산서 발급 사유와 방법와 수정전자세금계산서 발급 절차에 있습니다.

반품 수정세금계산서 예시

5월 20일 공급가액 200만원(부가세 20만원) 세금계산서를 발급한 상품 중 절반이 8월 3일 반품됐습니다.

• 8월 3일을 작성일로 공급가액 −100만원, 세액 −10만원의 수정세금계산서를 발급해요.
• 분개: (차) 매출환입 1,000,000, 부가세예수금 100,000 / (대) 외상매출금 1,100,000
• 반품된 상품은 재고로 되돌려요. → 반품 재고 회계처리

반품 사유의 수정세금계산서는 반품일이 작성일이므로, 원래 매출은 1기(1~6월)에 그대로 두고 감액분은 2기(7~12월) 신고에 반영해요. 앞선 기간을 수정신고할 필요가 없습니다.

처리 절차

1. 환불 요청서·반품 입고 기록·취소 계약서 등 사유를 확인해요.
2. 취소·환불 금액과 원래 거래(세금계산서 번호, 카드 승인번호)를 연결해요.
3. 결제 수단에 맞게 수정세금계산서를 발급하거나 카드·현금영수증을 취소해요.
4. 매출과 부가세예수금을 줄이고, 고객에게 돈을 돌려줘요.
5. 환불 사유, 승인 기록, 이체 내역을 보관해요.

다음 달 카드 취소 처리

6월 28일 카드로 33만원을 결제받고 7월 2일 전액 취소했다면, 카드 매출 자료에는 6월 승인 33만원과 7월 취소 −33만원이 각각 잡혀요. 6월 매출은 그대로 두고 7월에 매출과 부가세를 줄이는 방식으로, 반품·해제일 기준 세금계산서 처리와 같은 원리입니다. 월별로 승인액과 취소액을 따로 집계해 두면 부가세 신고서의 카드 매출 합계와 쉽게 맞출 수 있습니다.

결산 시 예상 반품 처리

반품률이 높은 사업(의류 온라인 판매 등)은 결산일 직전 판매분 중 반품이 예상되는 금액을 추정해 매출에서 빼고 환불부채로 잡는 방법을 회계기준에서 요구하기도 해요. 적용 여부는 회사가 따르는 회계기준을 확인해요.

자주 하는 실수

• 환불하고도 수정세금계산서를 발급하지 않음 — 거래처 매입세액과 회사 매출세액이 계속 어긋나요.
• 반품인데 처음 작성일로 수정 발급해 지난 과세기간 수정신고를 하게 됨.
• 카드 결제 거래에 수정세금계산서를 발급함 — 카드 거래는 승인 취소로 처리해요.